Dichiarazione d’imposta per indipendenti: guida

L’essenziale in breve

Della dichiarazione d’imposta fanno parte un modulo o foglio ausiliario per indipendenti e il tuo conto annuale – oppure, con contabilità semplice, un prospetto di entrate, uscite e patrimonio (art. 125 cpv. 2 LIFD).
Puoi dedurre tutti i costi giustificati dall’uso commerciale (art. 27 LIFD) – ma le parti usate privatamente, ad esempio per l’auto, le riporti di nuovo come quota privata.
Senza cassa pensioni nel 2026 versi fino al 20 % del reddito netto da attività lucrativa, al massimo CHF 36'288, esenti da imposta nel pilastro 3a.
I contributi AVS definitivi li calcola la cassa di compensazione solo dopo la tua tassazione.

Cosa fa parte della dichiarazione d’imposta

Come lavoratore indipendente compili, oltre alla normale dichiarazione d’imposta, un modulo supplementare sulla tua ditta. Il Cantone di Zurigo ad esempio richiede il foglio ausiliario A – in una versione per la contabilità commerciale e una per quella semplificata. Altri Cantoni hanno moduli simili; li trovi presso il tuo ufficio cantonale delle imposte o nel programma fiscale del tuo Cantone.

Inoltre allegi il tuo conto annuale, cioè bilancio e conto economico. Se tieni solo una contabilità semplice (ammessa fino a CHF 500'000 di cifra d’affari, art. 957 cpv. 2 CO), basta un prospetto di entrate e uscite, attivi e passivi nonché prelievi privati e versamenti privati (art. 125 cpv. 2 LIFD). I giustificativi li presenti solo su richiesta, ma devi conservarli per 10 anni (art. 958f CO).

Queste deduzioni puoi farle

Spese d’esercizio (art. 27 LIFD): materiale, merci, software, affitto per locali commerciali, assicurazioni, formazione continua, telefono e Internet (quota commerciale), costi del veicolo, pubblicità, spese bancarie, costi del fiduciario.
Ammortamenti su apparecchi e attrezzature (art. 28 LIFD) – le aliquote normali si trovano nel promemoria A 1995 dell’AFC, ad esempio il 40 % del valore contabile per l’informatica. Di più nell’articolo Inventario e immobilizzazioni.
Ufficio in casa, se le condizioni sono soddisfatte – vedi Ufficio in casa.
Contributi AVS/AI/IPG che paghi come indipendente (art. 33 cpv. 1 lett. d LIFD).
Pilastro 3a: se non sei affiliato a una cassa pensioni, puoi versare fino al 20 % del tuo reddito netto da attività lucrativa, nel 2026 al massimo CHF 36'288 (cifre di riferimento dell’UFAS; art. 33 cpv. 1 lett. e LIFD). Con cassa pensioni vale l’importo ridotto di CHF 7'258.

Non dimenticare le quote private

Ciò che usi sia professionalmente sia privatamente puoi dedurlo solo per la parte commerciale. Riguarda più spesso:

Auto aziendale: forfettariamente lo 0,9 % del prezzo d’acquisto (IVA esclusa) al mese, almeno CHF 150 – così ad esempio la direttiva ZStB 17.1 del Cantone di Zurigo. In alternativa provi l’uso privato con un libro di bordo. Di più nell’articolo Conteggio chilometrico.
Telefono, Internet, portatile: escludi una quota privata ragionevole.
Prelievi di merci: ciò che prelevi privatamente dalla tua azienda vale come entrata.

Esempio: grafica con auto aziendale

Lea ha nell’anno CHF 82'000 di entrate. Le sue spese ammontano a CHF 21'000, tra cui CHF 1'600 di ammortamento su portatile e monitor e CHF 6'500 di costi dell’auto. La sua auto è costata CHF 30'000; come quota privata riporta lo 0,9 % × 12 = CHF 3'240. Il suo utile da attività lucrativa indipendente ammonta così a CHF 64'240. Da questo deduce nella dichiarazione d’imposta, tra l’altro, i suoi contributi AVS e il versamento nel pilastro 3a.

Termini e proroga

Il termine lo stabilisce ogni Cantone da sé. Nel Cantone di Zurigo ad esempio la dichiarazione d’imposta va presentata entro il 31 marzo dell’anno successivo; se ti serve più tempo, chiedi una proroga del termine – e precisamente prima della scadenza del termine, altrimenti non viene più considerata. La maggior parte dei Cantoni lo offre online. Per gli indipendenti il conto annuale richiede spesso più tempo – pianifica quindi presto la proroga.

Dopo la tassazione: l’AVS conteggia

Durante l’anno paghi all’AVS solo contributi in acconto. Quando la tassazione è passata in giudicato, l’amministrazione fiscale comunica il tuo reddito da attività lucrativa alla cassa di compensazione (art. 23 OAVS). Questa calcola quindi i contributi definitivi e ti fattura la differenza – oppure te la accredita. Se il tuo utile si discosta molto dalla stima, comunicalo presto alla cassa di compensazione, affinché i contributi in acconto vengano adeguati. Di più nel promemoria AVS/AI 2.02.

Errori tipici

Privato come spesa d’esercizio: vacanze, abiti privati o il cellulare di famiglia non appartengono al conto commerciale.
Giustificativi mancanti: ciò che non puoi provare, l’ufficio delle imposte può stralciarlo.
Quote private dimenticate, soprattutto per l’auto.
Importo massimo 3a sbagliato: l’importo grande vale solo senza cassa pensioni.
Nessuna riserva per il conguaglio AVS: spesso arriva solo uno o due anni dopo.

Come funziona in Easly

Easly raccoglie durante l’anno tutto ciò che ti serve per la dichiarazione d’imposta e te lo fornisce pronto, a te o al tuo fiduciario:

Conto economico come PDF ed Excel, con drill-down fino al singolo giustificativo. Le entrate contano dall’incasso; salari, viaggi e ufficio in casa confluiscono automaticamente.
Singole analisi: panoramica delle fatture e conteggio chilometrico come Excel, rendiconto IVA come PDF ed Excel, certificati di salario come PDF nel dossier del personale, registro dei cespiti dei tuoi apparecchi.
Esportazione completa: tutti i dati come Excel e CSV e tutti i giustificativi come file originali in uno ZIP – ideale per il fiduciario.

Elenco delle spese in Easly con giustificativi letti, categorie e importi

Cosa Easly non fa al posto tuo

La dichiarazione d’imposta e il foglio ausiliario Easly non li compila. Ammortamenti, quote private e il bilancio finale Easly non li calcola – li completi tu o il tuo fiduciario.

Domande frequenti

Devo allegare i giustificativi alla dichiarazione d’imposta?

No, di regola no. Allega il conto annuale o un prospetto di entrate, uscite, attivi e passivi. I giustificativi li conservi per 10 anni e li presenti se l’ufficio delle imposte li richiede.

Quanto posso versare nel pilastro 3a come indipendente?

Senza cassa pensioni fino al 20 % del tuo reddito netto da attività lucrativa, nel 2026 al massimo CHF 36'288. Se sei affiliato a una cassa pensioni tramite un impiego o volontariamente, vale l’importo massimo ridotto di CHF 7'258.

Perché ricevo anni dopo una fattura AVS?

La cassa di compensazione conteggia in via definitiva non appena l’amministrazione fiscale le comunica il tuo reddito tassato (art. 23 OAVS). Se il tuo utile era più alto di quanto ipotizzato nei contributi in acconto, paghi la differenza a posteriori.

Easly compila la mia dichiarazione d’imposta?

No. Easly fornisce conto economico, valutazioni e tutti i giustificativi come esportazione. La dichiarazione d’imposta la compili tu, con il programma del tuo Cantone, oppure il tuo fiduciario.

Stato delle indicazioni: vedi sopra. Fonti: Legge federale sull’imposta federale diretta (art. 27, 28, 33 e 125 LIFD), Legge sull’armonizzazione delle imposte dirette (LAID), Codice delle obbligazioni (art. 957 e 958f CO), Ordinanza sull’AVS (art. 23 OAVS), promemoria A 1995 dell’AFC, Ufficio delle imposte del Cantone di Zurigo. Moduli, termini e prassi differiscono da Cantone a Cantone. Questo articolo non sostituisce una consulenza fiscale o fiduciaria.