Déclaration d’impôt des indépendants : le guide

L’essentiel en bref

La déclaration d’impôt comprend un formulaire ou une annexe pour indépendants et tes comptes annuels – ou, en cas de comptabilité simple, un état des recettes, dépenses et de la fortune (art. 125 al. 2 LIFD).
Tu peux déduire tous les frais justifiés par l’usage commercial (art. 27 LIFD) – mais ce que tu utilises à titre privé, par exemple la voiture, doit être réintégré comme part privée.
Sans caisse de pension, tu verses en 2026 jusqu’à 20 % du revenu net d’activité lucrative, au maximum CHF 36’288, en franchise d’impôt dans le pilier 3a.
Les cotisations AVS définitives ne sont calculées par la caisse de compensation qu’après ta taxation fiscale.

Ce qui fait partie de la déclaration d’impôt

En tant qu’indépendant·e, tu remplis, en plus de la déclaration d’impôt normale, un formulaire supplémentaire sur ton entreprise. Le canton de Zurich, par exemple, exige l’annexe A (en allemand) – dans une version pour la comptabilité commerciale et une pour la comptabilité simplifiée. D’autres cantons ont des formulaires semblables ; tu les trouves auprès de l’office cantonal des impôts ou dans le logiciel fiscal de ton canton.

Tu y joins tes comptes annuels, donc bilan et compte de résultat. Si tu ne tiens qu’une comptabilité simple (autorisée jusqu’à CHF 500’000 de chiffre d’affaires, art. 957 al. 2 CO), un état des recettes et dépenses, des actifs et passifs ainsi que des prélèvements privés et apports privés suffit (art. 125 al. 2 LIFD). Tu ne remets les justificatifs eux-mêmes que sur demande, mais tu dois les conserver 10 ans (art. 958f CO).

Les déductions possibles

Charges d’exploitation (art. 27 LIFD) : matériel, marchandises, logiciels, loyer des locaux professionnels, assurances, formation continue, téléphone et internet (part professionnelle), frais de véhicule, publicité, frais bancaires, frais de fiduciaire.
Amortissements sur appareils et installations (art. 28 LIFD) – les taux normaux figurent dans la notice A 1995 de l’AFC, par exemple 40 % de la valeur comptable pour l’informatique. Plus de détails dans l’article Inventaire et immobilisations.
Bureau à domicile, si les conditions sont remplies – voir Bureau à domicile.
Cotisations AVS/AI/APG que tu paies en tant qu’indépendant·e (art. 33 al. 1 let. d LIFD).
Pilier 3a : si tu n’es affilié·e à aucune caisse de pension, tu peux verser jusqu’à 20 % de ton revenu net d’activité lucrative, en 2026 au maximum CHF 36’288 (valeurs de l’OFAS ; art. 33 al. 1 let. e LIFD). Avec une caisse de pension, c’est le « petit » montant de CHF 7’258 qui s’applique.

Ne pas oublier les parts privées

Ce que tu utilises à la fois pour l’activité et en privé, tu ne peux le déduire que pour la part professionnelle. Cela concerne le plus souvent :

Voiture d’entreprise : forfaitairement 0,9 % du prix d’achat (hors TVA) par mois, au minimum CHF 150 – ainsi par exemple la directive ZStB 17.1 du canton de Zurich (en allemand). Tu peux aussi justifier l’usage privé avec un carnet de route. Plus dans l’article Décompte des frais kilométriques.
Téléphone, internet, ordinateur portable : déduis une part privée raisonnable.
Prélèvements de marchandises : ce que tu prélèves en privé de ta propre entreprise est considéré comme une recette.

Exemple : graphiste avec voiture d’entreprise

Lea a CHF 82’000 de recettes dans l’année. Ses charges s’élèvent à CHF 21’000, dont CHF 1’600 d’amortissement sur l’ordinateur portable et l’écran et CHF 6’500 de frais de voiture. Sa voiture a coûté CHF 30’000 ; comme part privée, elle réintègre 0,9 % × 12 = CHF 3’240. Son bénéfice d’activité indépendante s’élève ainsi à CHF 64’240. De cela, elle déduit dans la déclaration d’impôt notamment ses cotisations AVS et le versement dans le pilier 3a.

Délais et prolongation

Le délai est fixé par chaque canton. Dans le canton de Zurich, par exemple, la déclaration d’impôt doit être déposée jusqu’au 31 mars de l’année suivante ; si tu as besoin de plus de temps, tu demandes une prolongation de délai – et ce avant l’expiration du délai, sinon elle n’est plus prise en compte. La plupart des cantons proposent cela en ligne. Chez les indépendants, les comptes annuels prennent souvent plus de temps – prévois donc la prolongation tôt.

Après la taxation : l’AVS décompte

Pendant l’année, tu ne paies à l’AVS que des acomptes de cotisations. Une fois ton impôt taxé définitivement, l’administration fiscale annonce ton revenu d’activité lucrative à la caisse de compensation (art. 23 RAVS). Celle-ci calcule alors les cotisations définitives et te facture la différence – ou te la crédite. Si ton bénéfice s’écarte fortement de l’estimation, annonce-le tôt à la caisse de compensation, pour que les acomptes soient adaptés. Plus dans le mémento AVS/AI 2.02.

Erreurs typiques

Du privé comme charges d’exploitation : vacances, vêtements privés ou le téléphone de la famille n’ont pas leur place dans les comptes de l’entreprise.
Justificatifs manquants : ce que tu ne peux pas justifier, l’office des impôts peut le biffer.
Parts privées oubliées, surtout pour la voiture.
Mauvais montant maximal 3a : le grand montant ne vaut que sans caisse de pension.
Pas de réserve pour la facture complémentaire de l’AVS : elle n’arrive souvent qu’un à deux ans plus tard.

Comment faire dans Easly

Easly rassemble au fil de l’année tout ce dont tu as besoin pour la déclaration d’impôt et te le remet, à toi ou à ta fiduciaire, prêt à l’emploi :

Compte de résultat en PDF et Excel, avec accès direct à chaque justificatif. Les recettes comptent dès l’encaissement ; salaires, trajets et bureau y entrent automatiquement.
Analyses détaillées : aperçu des factures et décompte des frais kilométriques en Excel, décompte TVA en PDF et Excel, certificats de salaire en PDF dans le dossier du personnel, registre des immobilisations de tes appareils.
Export complet : toutes les données en Excel et CSV et tous les justificatifs en fichiers originaux dans un ZIP – idéal pour la fiduciaire.

Liste des dépenses dans Easly avec justificatifs lus, catégories et montants

Ce qu’Easly ne prend pas en charge pour toi

Easly ne remplit ni la déclaration d’impôt ni l’annexe. Easly ne calcule pas les amortissements, les parts privées ni le bilan de clôture – c’est toi ou ta fiduciaire qui les complétez.

Questions fréquentes

Dois-je joindre mes justificatifs à la déclaration d’impôt ?

Non, en règle générale. Tu joins les comptes annuels ou un état des recettes, dépenses, actifs et passifs. Tu conserves les justificatifs 10 ans et les remets si l’office des impôts les demande.

Combien puis-je verser dans le pilier 3a en tant qu’indépendant·e ?

Sans caisse de pension, jusqu’à 20 % de ton revenu net d’activité lucrative, en 2026 au maximum CHF 36’288. Si tu es affilié·e à une caisse de pension, par un emploi ou facultativement, le petit montant maximal de CHF 7’258 s’applique.

Pourquoi reçois-je une facture AVS des années plus tard ?

La caisse de compensation décompte définitivement dès que l’administration fiscale lui annonce ton revenu taxé (art. 23 RAVS). Si ton bénéfice était plus élevé que celui supposé pour les acomptes, tu paies la différence après coup.

Easly remplit-il ma déclaration d’impôt ?

Non. Easly fournit le compte de résultat, les analyses et tous les justificatifs en export. Tu remplis toi-même la déclaration d’impôt avec le logiciel de ton canton, ou tu la confies à ta fiduciaire.

État des informations : voir ci-dessus. Bases : Loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (art. 27, 28, 33 et 125 LIFD), Loi sur l’harmonisation fiscale (LHID), Code des obligations (art. 957 et 958f CO), Règlement sur l’AVS (art. 23 RAVS), notice A 1995 de l’AFC, Office des impôts du canton de Zurich (en allemand). Formulaires, délais et pratique diffèrent selon le canton. Cet article ne remplace pas un conseil fiscal ou fiduciaire.