L’essentiel en bref
- Si tu roules à titre professionnel avec ta voiture privée, tu décomptes au kilomètre. Depuis le 1er janvier 2026, le taux reconnu fiscalement est de CHF 0.75 par kilomètre (auparavant CHF 0.70).
- Tu dois prouver les kilomètres professionnels – le plus simple est un carnet de bord : date, départ, destination, but et distance.
- Si la voiture fait partie de la fortune commerciale, tous les frais de voiture sont des charges commerciales. Pour l’usage privé, tu ajoutes une part privée de 0,9 % du prix d’achat par mois.
- Les trajets que tu refactures à des clients font partie de ton chiffre d’affaires – si tu es assujetti à la TVA, aussi de la contre-prestation imposable.
Voiture privée ou voiture d’entreprise ?
En tant qu’indépendant ou indépendante, tu dois d’abord déterminer à quelle fortune appartient ta voiture. Ce qui compte, c’est l’usage prépondérant : ce qui sert entièrement ou principalement à ton activité indépendante est de la fortune commerciale (art. 18 al. 2 LIFD). Si tu roules donc plus de la moitié des kilomètres à titre professionnel, la voiture appartient à l’entreprise – sinon elle reste dans la fortune privée.
La manière de décompter en dépend :
| Voiture dans la fortune privée | Voiture dans la fortune commerciale | |
|---|---|---|
| Qu’est-ce qui est charge commerciale ? | les kilomètres professionnels × taux kilométrique | tous les frais de voiture : amortissement, assurance, carburant, service |
| Usage privé | ton affaire, rien à décompter | ajouter la part privée |
| Preuve | carnet de bord pour les trajets professionnels | justificatifs ; carnet de bord seulement si tu calcules la part privée de façon effective plutôt que forfaitaire |
Décompter les trajets avec la voiture privée
Pour les trajets avec la voiture privée, tu comptabilises un montant fixe par kilomètre. Carburant, usure, assurance et entretien sont ainsi compensés. Depuis le 1er janvier 2026, le taux de l’ordonnance de la Confédération sur les frais professionnels (annexe ch. 2) est de CHF 0.75 par kilomètre ; la Conférence suisse des impôts a adapté ses modèles de règlements de frais au même montant. Le canton de Zurich, par exemple, indique lui aussi dans sa directive pour les indépendants (ZStB 17.1, en allemand) 75 centimes par kilomètre parcouru à titre professionnel dès la période fiscale 2026. Les cantons peuvent diverger dans le détail – en cas de doute, demande à ton autorité fiscale.
Exemple : installateur électricien avec voiture privée
Reto dirige une petite entreprise d’électricité en entreprise individuelle. Il utilise sa voiture surtout à titre privé, mais se rend régulièrement chez des clients. En 2026, il arrive à 4’800 kilomètres professionnels. Il comptabilise 4’800 km × CHF 0.75 = CHF 3’600 comme charge commerciale. Les trajets sont justifiés par son carnet de bord.
Le carnet de bord : ce qu’il doit contenir
Tu dois pouvoir justifier les dépenses qui réduisent l’impôt. Pour les trajets professionnels, cela signifie : chaque trajet devrait être compréhensible. Un bon carnet de bord contient pour chaque trajet :
- la date,
- le départ et la destination,
- le but professionnel, par exemple « Montage chez la cliente Meier » ou « Matériel chez le grossiste »,
- les kilomètres parcourus, pour un aller-retour tout le parcours.
Le mieux est de noter les trajets le jour même. Des listes reconstituées de mémoire après coup sont pénibles et convainquent moins si l’autorité fiscale pose des questions. Le carnet de bord fait partie de tes documents commerciaux et se conserve 10 ans comme les justificatifs (art. 958f CO).
Voiture d’entreprise : la part privée
Si la voiture fait partie de l’entreprise, tu comptabilises tous les frais comme charges. Comme tu la conduis aussi à titre privé, tu ajoutes une part privée. Forfaitairement, il s’agit de 0,9 % du prix d’achat (hors TVA) par mois, au minimum CHF 150 par mois – soit 10,8 % par an (directive ZStB 17.1 du canton de Zurich, en allemand). Le forfait s’applique depuis 2022 et couvre aussi le trajet domicile-travail. Au lieu du forfait, tu peux calculer la part privée de façon effective à l’aide d’un carnet de bord sans lacune.
Exemple : une camionnette d’un prix d’achat de CHF 40’000 hors TVA donne une part privée de CHF 360 par mois, soit CHF 4’320 par an.
Si tu es assujetti à la TVA et as déduit l’impôt préalable sur la voiture, tu dois aussi tenir compte de la part privée dans le décompte TVA. L’AFC le décrit dans l’Info TVA 08 « Parts privées ».
Employés : indemnité kilométrique comme frais
Si tes collaborateurs roulent pour toi avec leur propre voiture, tu dois leur rembourser les frais (art. 327b CO). Une indemnité au kilomètre selon le règlement de frais est usuelle. Les modèles de règlements de frais de la Conférence des impôts prévoient CHF 0.75 depuis 2026. Un taux plus bas convenu par contrat n’est pas automatiquement inadmissible – mais il doit couvrir les frais effectifs. Les frais qui remboursent des dépenses effectives ne sont pas du salaire et ne sont pas soumis aux déductions sociales.
Refacturer les trajets aux clients
Si tu conviens avec un client que tu factures les déplacements, tu les portes comme position distincte sur la facture – par exemple « Trajet 12.03.2026 : Bülach → Winterthour, 52 km à CHF 0.85 ». Tu fixes toi-même le taux facturé aux clients ; il peut aussi dépasser le taux fiscal.
Si tu es assujetti à la TVA, les frais de déplacement refacturés font partie de la contre-prestation pour ta prestation et sont soumis à la TVA (art. 24 LTVA). Un « poste transitoire » exonéré n’existe que si tu paies quelque chose au nom et pour le compte de ton client – avec ta propre voiture, ce n’est pas le cas.
Comment faire dans Easly
Dans le décompte kilométrique d’Easly, tu saisis un trajet en quelques secondes – et tu as ton carnet de bord prêt à la fin de l’année :
- Saisis le départ et la destination, la distance est proposée : la recherche d’adresse trouve les lieux, Easly propose le parcours grâce au calcul d’itinéraire (OpenStreetMap). « Aller-retour » le double.
- Choisir le client : la destination est remplie avec l’adresse du client. Tu indiques toujours le motif du trajet, le type de trajet est facultatif.
- Taux prérempli : tu enregistres une fois le taux kilométrique dans les paramètres – pour 2026 donc CHF 0.75. Tu peux l’adapter par trajet.
- Filtrer et exporter : par client, période ou mot-clé ; Easly affiche le nombre de trajets, les kilomètres et le montant total. Tu télécharges la liste filtrée – par exemple toute l’année – en Excel.
- Refacturer aux clients : dans la facture, tu reprends les trajets ouverts du client comme « poste KM » avec date, parcours, kilomètres et taux. Un trajet ne peut être facturé qu’une seule fois.
- Dans le compte de résultat : les trajets y figurent automatiquement sous « Frais de véhicule/déplacement (kilométrage) ».
Questions fréquentes
Quelle indemnité kilométrique s’applique en 2026 ?
Depuis le 1er janvier 2026, l’ordonnance de la Confédération sur les frais professionnels prévoit CHF 0.75 par kilomètre pour la voiture privée, auparavant CHF 0.70. Les modèles de règlements de frais de la Conférence des impôts et, par exemple, la directive zurichoise pour les indépendants utilisent le même taux. Des divergences cantonales sont possibles.
Dois-je tenir un carnet de bord ?
Pour les trajets professionnels avec la voiture privée, oui : l’autorité fiscale peut exiger une preuve des kilomètres professionnels. Pour la voiture d’entreprise, tu n’en as besoin que si tu veux calculer la part privée de façon effective plutôt qu’avec le forfait de 0,9 % par mois.
Dois-je facturer la TVA sur les trajets refacturés ?
Si tu es assujetti à la TVA, oui. Les frais de déplacement que tu refactures à un client font partie de la contre-prestation pour ta prestation (art. 24 LTVA) et se décomptent au même taux.
Puis-je aussi représenter une voiture d’entreprise dans Easly ?
Le décompte kilométrique est conçu pour les trajets avec la voiture privée. Tu saisis les frais d’une voiture d’entreprise – carburant, service, assurance – comme justificatifs dans la catégorie « Frais de véhicule et de déplacement ». Easly ne calcule pas la part privée ; toi ou ta fiduciaire la comptabilisez séparément.
État des informations : voir ci-dessus. Bases : Loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (art. 18 LIFD), Ordonnance sur les frais professionnels (RS 642.118.1, annexe ch. 2, version du 10 septembre 2025, en vigueur depuis le 1er janvier 2026), Directive de l’Office cantonal des impôts de Zurich sur la part privée aux frais de voiture (ZStB 17.1, valable dès la période fiscale 2026, en allemand), Code des obligations (art. 327b et 958f CO), Loi sur la TVA (art. 24 LTVA) et Info TVA 08 de l’AFC. La pratique cantonale peut diverger. Cet article ne remplace pas un conseil fiscal.