L’essenziale in breve
- Se viaggi per lavoro con l’auto privata, conteggi per chilometro. Dal 1° gennaio 2026 la tariffa riconosciuta fiscalmente è di CHF 0.75 al chilometro (prima CHF 0.70).
- I chilometri professionali devi comprovarli – nel modo più semplice con un libro di bordo: data, partenza, destinazione, scopo e distanza.
- Se l’auto fa parte della sostanza commerciale, tutti i costi dell’auto sono spesa aziendale. Per l’uso privato aggiungi una quota privata dello 0,9 % del prezzo d’acquisto al mese.
- Le trasferte che rifatturi ai clienti fanno parte della tua cifra d’affari – se sei assoggettato all’IVA, anche della controprestazione imponibile.
Auto privata o auto aziendale?
Come indipendente devi prima chiarire a quale patrimonio appartiene la tua auto. È determinante per che cosa la usi prevalentemente: ciò che serve interamente o prevalentemente alla tua attività indipendente è sostanza commerciale (art. 18 cpv. 2 LIFD). Se percorri quindi più della metà dei chilometri per lavoro, l’auto appartiene all’attività – altrimenti resta nella sostanza privata.
Da ciò dipende come conteggi:
| Auto nella sostanza privata | Auto nella sostanza commerciale | |
|---|---|---|
| Che cosa è spesa aziendale? | i chilometri professionali × tariffa chilometrica | tutti i costi dell’auto: ammortamento, assicurazione, carburante, manutenzione |
| Uso privato | questione privata, nulla da conteggiare | aggiungere la quota privata |
| Prova | libro di bordo per le trasferte professionali | giustificativi; libro di bordo solo se calcoli la quota privata effettiva anziché forfettaria |
Conteggiare le trasferte con l’auto privata
Per le trasferte con l’auto privata contabilizzi un importo fisso per chilometro. Con ciò sono compensati carburante, usura, assicurazione e manutenzione. Dal 1° gennaio 2026 la tariffa dell’ordinanza sulle spese professionali della Confederazione (allegato n. 2) è di CHF 0.75 al chilometro; la Conferenza svizzera delle imposte ha adeguato al medesimo importo i suoi modelli di regolamento spese. Il Cantone di Zurigo, ad esempio, indica nella sua direttiva per gli indipendenti (ZStB 17.1) dal periodo fiscale 2026 ugualmente 75 centesimi per chilometro percorso per lavoro. I Cantoni possono differire nei dettagli – in caso di dubbio chiedi al tuo ufficio delle imposte.
Esempio: elettricista con auto privata
Reto gestisce una piccola ditta di impianti elettrici come ditta individuale. La sua auto la usa prevalentemente in privato, ma va regolarmente dai clienti. Nel 2026 raggiunge 4'800 chilometri professionali. Contabilizza 4'800 km × CHF 0.75 = CHF 3'600 come spesa aziendale. Le trasferte sono comprovate dal suo libro di bordo.
Il libro di bordo: che cosa deve contenere
Le spese che riducono l’imposta devi poterle comprovare. Per le trasferte professionali significa: ogni viaggio dovrebbe essere comprensibile. Un buon libro di bordo contiene per ogni viaggio:
- la data,
- partenza e destinazione,
- lo scopo professionale, ad esempio «montaggio presso la cliente Meier» o «materiale dal grossista»,
- i chilometri percorsi, in caso di andata e ritorno l’intero percorso.
Annota i viaggi preferibilmente lo stesso giorno. Elenchi ricostruiti a memoria in seguito sono faticosi e convincono meno in caso di richiesta dell’ufficio delle imposte. Il libro di bordo fa parte dei tuoi documenti commerciali e si conserva come i giustificativi per 10 anni (art. 958f CO).
Auto aziendale: la quota privata
Se l’auto appartiene all’attività, contabilizzi tutti i costi come spesa. Poiché però la usi anche in privato, aggiungi una quota privata. In forma forfettaria è lo 0,9 % del prezzo d’acquisto (IVA esclusa) al mese, almeno CHF 150 al mese – cioè il 10,8 % all’anno (direttiva ZStB 17.1 del Cantone di Zurigo). Il forfait vale dal 2022 e copre anche il tragitto casa-lavoro. Invece del forfait puoi calcolare la quota privata effettiva sulla base di un libro di bordo senza lacune.
Esempio: un furgone con prezzo d’acquisto di CHF 40'000 IVA esclusa dà una quota privata di CHF 360 al mese o CHF 4'320 all’anno.
Se sei assoggettato all’IVA e hai dedotto l’imposta precedente sull’auto, devi considerare la quota privata anche nel rendiconto IVA. L’AFC lo descrive nell’Info IVA 08 «Quote private».
Dipendenti: indennità chilometrica come spese
Se i tuoi collaboratori viaggiano per te con la propria auto, devi rimborsare loro i costi (art. 327b CO). È consueta un’indennità per chilometro secondo il regolamento spese. I modelli di regolamento spese della Conferenza svizzera delle imposte prevedono dal 2026 CHF 0.75. Una tariffa inferiore, convenuta per contratto, non è automaticamente inammissibile – deve però coprire i costi effettivi. Le spese che rimborsano esborsi effettivi non sono salario e non sottostanno alle deduzioni sociali.
Rifatturare le trasferte ai clienti
Se convieni con un cliente che gli fatturi le trasferte, li metti come voce a sé sulla fattura – ad esempio «Trasferta km 12.03.2026: Bülach → Winterthur, 52 km a CHF 0.85». La tariffa verso i clienti la stabilisci tu; può anche superare la tariffa fiscale.
Se sei assoggettato all’IVA, le spese di viaggio rifatturate fanno parte della controprestazione per la tua prestazione e sottostanno all’IVA (art. 24 LIVA). Una «partita transitoria» esente da imposta sussiste solo se paghi qualcosa in nome e per conto del tuo cliente – con la tua auto non è il caso.
Come funziona in Easly
Nel modulo Chilometri di Easly registri un viaggio in pochi secondi – e a fine anno hai pronto il tuo libro di bordo:
- Inserisci partenza e destinazione, la distanza arriva da sola: la ricerca di indirizzi trova i luoghi, Easly propone il percorso calcolato con OpenStreetMap. «Andata e ritorno» lo raddoppia.
- Scegli il cliente: la destinazione viene compilata con l’indirizzo del cliente. Il motivo del viaggio lo indichi sempre, il tipo di viaggio è facoltativo.
- Tariffa precompilata: la tariffa chilometrica la memorizzi una volta nelle impostazioni – per il 2026 quindi CHF 0.75. Per ogni viaggio puoi adeguarla.
- Filtrare ed esportare: per cliente, periodo o parola chiave; Easly mostra numero di viaggi, chilometri e importo totale. L’elenco filtrato – ad esempio l’intero anno – lo scarichi come Excel.
- Rifatturare ai clienti: nella fattura riprendi i viaggi aperti del cliente come «voce chilometrica» con data, percorso, chilometri e tariffa. Un viaggio può essere fatturato una sola volta.
- Nel conto economico: i viaggi confluiscono automaticamente come «Costi veicolo/viaggio (chilometri)».
Domande frequenti
Quale tariffa chilometrica vale nel 2026?
Dal 1° gennaio 2026 vale, secondo l’ordinanza sulle spese professionali della Confederazione, CHF 0.75 al chilometro per l’auto privata, prima erano CHF 0.70. I modelli di regolamento spese della Conferenza svizzera delle imposte e, ad esempio, la direttiva zurighese per gli indipendenti usano la stessa tariffa. Sono possibili scostamenti cantonali.
Devo tenere un libro di bordo?
Per le trasferte professionali con l’auto privata sì: l’ufficio delle imposte può chiedere la prova dei chilometri professionali. Con l’auto aziendale ti serve solo se vuoi calcolare la quota privata effettiva invece che con il forfait dello 0,9 % al mese.
Devo chiedere l’IVA sulle trasferte rifatturate?
Se sei assoggettato all’IVA, sì. Le spese di viaggio che rifatturi a un cliente fanno parte della controprestazione per la tua prestazione (art. 24 LIVA) e vengono conteggiate con la stessa aliquota.
In Easly posso rappresentare anche un’auto aziendale?
Il conteggio chilometrico è pensato per le trasferte con l’auto privata. I costi di un’auto aziendale – carburante, manutenzione, assicurazione – li registri come giustificativi nella categoria «Spese per veicoli e viaggi». La quota privata Easly non la calcola; la contabilizzi tu ovvero il tuo fiduciario separatamente.
Stato delle indicazioni: vedi sopra. Fonti: Legge federale sull’imposta federale diretta (art. 18 LIFD), Ordinanza sulle spese professionali (RS 642.118.1, allegato n. 2, versione del 10 settembre 2025, in vigore dal 1° gennaio 2026), direttiva dell’Ufficio cantonale delle imposte di Zurigo sulla quota privata dei costi dell’auto (ZStB 17.1, valida dal periodo fiscale 2026), Codice delle obbligazioni (art. 327b e 958f CO), Legge sull’IVA (art. 24 LIVA) e Info IVA 08 dell’AFC. La prassi cantonale può differire. Questo articolo non sostituisce una consulenza fiscale.