L’essenziale in breve
- Libri di commercio e giustificativi si conservano per 10 anni – la forma elettronica è ammessa se restano completi, non modificati e leggibili.
- Diventi assoggettato all’IVA a partire da CHF 100'000 di cifra d’affari annua da prestazioni imponibili (art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA). L’annuncio all’AFC deve avvenire entro 30 giorni.
- Con il metodo effettivo deduci l’imposta precedente, con l’aliquota saldo conteggi più semplicemente, ma in modo forfettario.
- Chi registra i giustificativi in modo continuo anziché una volta all’anno si risparmia lo stress prima del rendiconto e della dichiarazione d’imposta.
Di quale contabilità hai bisogno?
Le ditte individuali e le società di persone con meno di CHF 500'000 di cifra d’affari nell’ultimo esercizio devono tenere la contabilità soltanto su entrate e uscite nonché sulla situazione patrimoniale (art. 957 CO) – la cosiddetta «contabilità semplificata». A partire da CHF 500'000 di cifra d’affari e per tutte le persone giuridiche (Sagl, SA) vale la contabilità in partita doppia con bilancio e conto economico.
Anche per la contabilità semplice vale: ogni entrata e ogni uscita richiede un giustificativo.
Conservare correttamente i giustificativi
Libri di commercio, giustificativi contabili e rapporti di gestione devi conservarli per 10 anni (art. 958f CO). Il termine inizia alla fine dell’esercizio – un giustificativo di marzo 2026 deve quindi essere disponibile fino alla fine del 2036. Per i documenti relativi a immobili l’IVA richiede 20 anni.
Posso conservare i giustificativi solo in digitale?
In linea di principio sì. I giustificativi contabili possono essere conservati in forma elettronica se sono completi, non modificati e leggibili in ogni momento e puoi provare che non sono stati modificati in seguito (ordinanza sui libri di commercio). Una cartella con foto del cellulare sul desktop difficilmente soddisfa questi requisiti – un archivio con data, provenienza e file originale non modificato sì. Per casi speciali, ad esempio i documenti doganali, chiarisci con il tuo fiduciario se l’originale cartaceo resti necessario.
Esempio: il giustificativo che non si perde mai
Lea è fisioterapista indipendente. Fotografa ogni ricevuta subito dopo l’acquisto, le fatture dei fornitori le inoltra per e-mail a una propria casella dei giustificativi. A fine mese controlla soltanto gli importi letti. A fine anno invia al suo fiduciario uno ZIP con tutti i giustificativi e il conto economico – invece di una scatola piena di carta.
Da quando sei assoggettato all’IVA?
Diventi assoggettato all’IVA non appena realizzi in un anno almeno CHF 100'000 di cifra d’affari da prestazioni imponibili – somma di Svizzera ed estero. Devi allora annunciarti entro 30 giorni all’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) (art. 66 LIVA). Al di sotto sei esonerato dall’assoggettamento (art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA), ma puoi annunciarti volontariamente (art. 11 LIVA) – sensato ad esempio se investi molto e vuoi recuperare l’imposta precedente.
| Aliquota | Misura | Si applica a |
|---|---|---|
| Aliquota normale | 8,1 % | la maggior parte di beni e servizi |
| Aliquota ridotta | 2,6 % | tra l’altro generi alimentari, libri, giornali, medicamenti |
| Aliquota speciale | 3,8 % | prestazioni di alloggio (pernottamento con prima colazione) |
Metodo effettivo o aliquota saldo?
Se sei assoggettato all’IVA, scegli uno di due metodi di rendiconto.
Metodo effettivo
Conteggi l’IVA sulla tua cifra d’affari e deduci l’imposta precedente, cioè l’IVA che hai pagato tu stesso su acquisti e investimenti. Per questo ti serve per ogni acquisto un giustificativo corretto con l’IVA esposta. Di regola si conteggia trimestralmente. Dal 2025, con una cifra d’affari di al massimo CHF 5'005'000, puoi su richiesta conteggiare anche annualmente (art. 35 cpv. 1bis LIVA); durante l’anno paghi allora degli acconti.
Aliquota saldo
Moltiplichi la tua cifra d’affari (IVA inclusa) per un’aliquota di settore stabilita dall’AFC – ad esempio un’aliquota più bassa per il commercio al dettaglio e una più alta per la consulenza. L’imposta precedente è così compensata forfettariamente, non devi comprovarla singolarmente. Si conteggia semestralmente, su richiesta anche annualmente. È possibile fino a CHF 5'024'000 di cifra d’affari e CHF 108'000 di imposta dovuta all’anno (art. 37 LIVA). Ai tuoi clienti fatturi comunque l’aliquota normale.
| Metodo effettivo | Aliquota saldo | |
|---|---|---|
| Imposta precedente | deducibile singolarmente | compresa forfettariamente nell’aliquota |
| Impegno | più alto: conta ogni giustificativo | più basso: conta solo la cifra d’affari |
| Rendiconto | trimestrale (o annuale su richiesta) | semestrale (o annuale su richiesta) |
| Adatto a | acquisti e investimenti elevati | prestatori di servizi con poca imposta precedente |
Un cambio di metodo è possibile solo dopo una durata minima. Prima di scegliere, quindi, rifai i conti con le tue cifre – o chiedi al tuo fiduciario.
Il rendiconto lo inoltri in forma elettronica nell’ePortal dell’AFC. Il termine è di 60 giorni dopo la fine del periodo di rendiconto (art. 71 LIVA); entro tale data deve essere giunto anche il pagamento.
Come funziona in Easly
In Easly registri i giustificativi quando si presentano e hai il rendiconto IVA sempre pronto:
- Registrare un giustificativo in pochi secondi: foto dal cellulare, caricare un PDF o inoltrare la fattura alla tua casella dei giustificativi. Easly la ritira tramite IMAP o Microsoft 365 – solo da mittenti che hai abilitato.
- Lettura automatica: con il tuo accesso personale ad Anthropic (Claude) o OpenAI (ChatGPT), Easly legge fornitore, data, importo, IVA e categoria. Senza accesso IA registri i dati a mano.
- Niente doppioni, niente perdite: i giustificativi doppi vengono contrassegnati, nulla viene cancellato. Il file originale resta salvato senza modifiche, cifrato e con backup quotidiano.
- Rendiconto IVA secondo entrambi i metodi: effettivo o con aliquota saldo, come PDF ed Excel. I valori li riporti nell’ePortal dell’AFC; la dashboard ti ricorda il termine. L’imposta precedente conta solo dove il giustificativo espone l’IVA; gli importi in valuta estera Easly li converte in franchi al corso del giorno.
- A fine anno: conto economico, rendiconto IVA, archivio dei giustificativi con tutti i file originali e l’esportazione completa come ZIP – per te o per il tuo fiduciario. La dichiarazione d’imposta non la compila Easly.
Domande frequenti
Per quanto tempo devo conservare i giustificativi?
10 anni dalla fine dell’esercizio (art. 958f CO). Per i documenti relativi a immobili l’IVA richiede 20 anni.
Posso gettare i giustificativi cartacei dopo la scansione?
In linea di principio sì, se la copia elettronica è conservata in modo completo, non modificato e leggibile in ogni momento. Per casi speciali come i documenti doganali è meglio chiarire con il tuo fiduciario se l’originale resti necessario.
A partire da quale cifra d’affari sono assoggettato all’IVA?
A partire da CHF 100'000 di cifra d’affari da prestazioni imponibili entro un anno, somma di Svizzera ed estero (art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA). L’annuncio all’AFC deve avvenire entro 30 giorni.
Quale metodo è migliore per una ditta individuale?
Per i prestatori di servizi con pochi acquisti l’aliquota saldo è spesso più semplice. Chi acquista o investe molto di regola ci guadagna col metodo effettivo, perché l’imposta precedente è interamente deducibile. Rifai i conti con le tue cifre prima di decidere.
Stato delle indicazioni: vedi sopra. Fonti: Codice delle obbligazioni (art. 957 e 958f CO), Ordinanza sui libri di commercio (OLC), Legge sull’IVA (LIVA) e le pubblicazioni dell’AFC. Questo articolo non sostituisce una consulenza fiscale o fiduciaria.