L’essenziale in breve
- Si conteggia online nel portale AFC con il servizio «Rendiconto IVA pro». Dal 31 ottobre 2026 vi accedi ormai solo con AGOV.
- Devi inoltrare e pagare entro 60 giorni dalla fine del periodo di rendiconto (art. 71 e art. 86 LIVA).
- Metodo effettivo: cifra d’affari nella cifra 200, imposta per aliquota nelle cifre 303, 313 e 343, imposta precedente nelle cifre 400 e 405. Aliquota saldo: imposta nella cifra 323, nessuna imposta precedente.
- Gli errori li correggi con un rendiconto correttivo; dopo la chiusura annuale riconcilii tutti i rendiconti (art. 72 LIVA).
Passo 1: accesso al portale AFC
Il rendiconto passa attraverso il portale AFC e il servizio «Rendiconto IVA pro». Il precedente servizio «Rendiconto IVA easy» è stato disattivato dall’AFC; chi lo utilizzava deve passare al nuovo – l’AFC spiega il passaggio sulla sua pagina Rendiconto IVA. Per l’accesso ti serve un account AGOV, il nuovo login delle autorità: dal 31 ottobre 2026 è obbligatorio, il vecchio login CH viene sostituito.
Passo 2: il periodo giusto
- Metodo effettivo: di regola per trimestre.
- Aliquota saldo: per semestre.
- Annualmente: possibile dal 2025 su richiesta, se la tua cifra d’affari è al massimo di CHF 5'005'000; durante l’anno paghi allora degli acconti (art. 35 cpv. 1bis LIVA).
Determinante per l’attribuzione è, nel rendiconto secondo le controprestazioni convenute, la data della fattura, nel caso di controprestazioni ricevute l’incasso.
Passo 3: le cifre del metodo effettivo
Così è strutturato il formulario – il modello ufficiale dell’AFC mostra tutti i campi:
| Cifra | Contenuto |
|---|---|
| 200 | Totale delle tue controprestazioni (cifra d’affari mondiale) – a scelta senza o con IVA |
| 220 / 221 | prestazioni esentate come esportazioni ovvero prestazioni all’estero |
| 225 | trasferimenti con la procedura di notificazione |
| 230 | prestazioni escluse dall’imposta, ad esempio locazione di abitazioni |
| 235 | riduzioni della controprestazione come sconti e ribassi |
| 280 → 289 → 299 | Varie, totale delle deduzioni e cifra d’affari imponibile complessiva |
| 303 / 313 / 343 | Prestazioni e imposta all’aliquota normale (8,1 %), all’aliquota ridotta (2,6 %) e all’aliquota speciale per prestazioni di alloggio (3,8 %) |
| 383 | Imposta sull’acquisto, ad esempio su servizi dall’estero |
| 399 | Totale dell’imposta dovuta |
| 400 / 405 | Imposta precedente su materiale e servizi ovvero su investimenti e altre spese d’esercizio |
| 410 / 415 / 420 → 479 | Imposta precedente non dedotta, correzioni dell’imposta precedente, riduzioni dell’imposta precedente (ad esempio a causa di sussidi) |
| 500 / 510 | importo da pagare ovvero il tuo credito |
| 900 / 910 | altri flussi di mezzi finanziari come sussidi o doni |
Le cifre 302, 312 e 342 esistono ancora – ma solo per cifre d’affari alle vecchie aliquote fino alla fine del 2023. Per le aliquote attuali valgono 303, 313 e 343 (aliquote IVA dell’AFC).
Esempio: falegnameria, un trimestre
Marco ha emesso nel trimestre fatture per CHF 60'000 IVA esclusa, tutte all’aliquota normale. Nelle cifre 200 e 303 inserisce CHF 60'000, l’imposta è di CHF 4'860. Per legno e materiale ha pagato CHF 1'900 di imposta precedente (cifra 400), per una nuova sega circolare CHF 400 (cifra 405). Da pagare sono CHF 2'560 (cifra 500) – entro 60 giorni dalla fine del trimestre.
Aliquota saldo: più semplice, ma diversa
Con l’aliquota saldo dichiari nella cifra 200 la tua cifra d’affari IVA inclusa e calcoli l’imposta nella cifra 323 con l’aliquota che l’AFC ti ha autorizzato. Non deduci alcuna imposta precedente – è considerata forfettariamente nell’aliquota. Il modello dell’AFC per l’aliquota saldo mostra il formulario più breve.
Passo 4: termine, pagamento e proroga
- Inoltrare e pagare entro 60 giorni dalla fine del periodo. Se paghi in ritardo, è dovuto senza sollecito un interesse di mora (art. 87 LIVA).
- Più tempo: il termine per l’inoltro lo prolunghi gratuitamente online nel portale AFC; il termine di pagamento puoi prolungarlo lì fino a tre mesi (AFC: pagare l’IVA). Attenzione: un termine di pagamento più lungo protegge da sollecito ed esecuzione, ma l’interesse di mora può comunque maturare dalla fine dell’ordinario termine di 60 giorni.
- Gli eventuali crediti l’AFC li rimborsa entro 60 giorni dal ricevimento del rendiconto; in seguito è dovuto un interesse rimuneratorio (art. 88 LIVA).
Passo 5: rettifica e riconciliazione annuale
Se durante il periodo fiscale noti un errore in un rendiconto inoltrato, inoltri un rendiconto correttivo. Dopo la chiusura annuale riconcilii tutti i rendiconti con la tua contabilità e correggi le lacune al più tardi nel rendiconto del periodo in cui cade il 180° giorno dopo la fine dell’esercizio (art. 72 LIVA) – con esercizio uguale all’anno civile quindi con il rendiconto del secondo trimestre, da inoltrare entro il 31 agosto. Se non inoltri alcuna rettifica, i tuoi rendiconti valgono per l’AFC come completi.
Errori tipici
- Netto e lordo confusi: con il metodo effettivo scegli in alto nel formulario se le tue cifre d’affari sono inserite con o senza IVA.
- Vecchie cifre: 302, 312 e 342 solo per cifre d’affari fino al 2023.
- Imposta precedente senza giustificativo: puoi dedurre solo ciò che puoi comprovare con fatture.
- Valute estere: la conversione deve corrispondere alle prescrizioni dell’AFC – corso del giorno, corso medio mensile o corso del gruppo, un solo metodo per l’intero periodo fiscale (art. 45 OIVA, corsi delle valute estere dell’AFC).
- Termine mancato: prolunga per tempo online il termine di inoltro e paga possibilmente entro 60 giorni – altrimenti matura l’interesse di mora.
Come funziona in Easly
Easly calcola l’IVA dalle tue fatture e dai tuoi giustificativi e ti mostra i valori direttamente con le cifre del formulario AFC – li riporti cifra per cifra nel portale:
- Metodo effettivo: cifra 200 e 299, prestazioni e imposta per aliquota nelle cifre 303, 313 e 343 (spese di spedizione all’aliquota corrispondente), 399, l’imposta precedente dai tuoi giustificativi suddivisa nella cifra 400 (materiale e servizi) e 405 (investimenti e altre spese d’esercizio) nonché cifra 500 ovvero 510. Easly calcola al netto – nel formulario scegli «Netto (IVA esclusa)». Vengono contate le fatture emesse secondo la data della fattura.
- Aliquota saldo: cifra d’affari lorda nelle cifre 200, 299 e 323, imposta alla tua aliquota saldo e importo da pagare.
- Il tuo periodo di rendiconto: trimestrale, semestrale o – se l’AFC l’ha autorizzato – annuale. La dashboard ti ricorda il termine, i periodi inoltrati li contrassegni come conclusi.
- Valute estere Easly le converte con il corso giornaliero IVA dell’AFC, come prevede l’art. 45 OIVA.
Cosa Easly non fa al posto tuo
Ciò che Easly non può conoscere – esportazioni e prestazioni escluse (cifre 220–280), imposta sull’acquisto (383) o correzioni dell’imposta precedente (410–420) – il rendiconto lo contrassegna come «non registrato» – da verificare. Le cifre d’affari senza IVA Easly le mostra raggruppate alle cifre 220/230; la suddivisione la fai tu. L’inoltro non avviene da Easly, ma da te nel portale AFC.
Domande frequenti
Posso ancora inoltrare il rendiconto IVA su carta?
No. Il rendiconto lo inoltri online nel portale AFC con il servizio «Rendiconto IVA pro». Per l’accesso ti serve, dal 31 ottobre 2026, un account AGOV.
In quale cifra va l’aliquota normale dell’8,1 %?
Nella cifra 303. La cifra 302 vale ormai solo per cifre d’affari alla vecchia aliquota del 7,7 % fino alla fine del 2023. L’aliquota ridotta del 2,6 % va nella cifra 313, l’aliquota speciale per prestazioni di alloggio del 3,8 % nella cifra 343.
Che cosa succede se pago in ritardo?
Allora è dovuto senza sollecito un interesse di mora (art. 87 LIVA). Il termine di inoltro puoi prolungarlo online, il termine di pagamento fino a tre mesi – l’interesse di mora può comunque maturare dalla fine del termine ordinario.
Easly inoltra il rendiconto direttamente all’AFC?
No. Easly calcola i valori e te li mette a disposizione come PDF ed Excel. Li riporti nel portale AFC e contrassegni poi il periodo in Easly come inoltrato.
Stato delle indicazioni: vedi sopra. Fonti: Legge sull’IVA (art. 35, 71, 72, 86 e 87 LIVA), Ordinanza sull’IVA (art. 45 OIVA), conteggi modello dell’AFC e le pagine dell’AFC su conteggio e pagamento. Questo articolo non sostituisce una consulenza fiscale o fiduciaria.