L’essenziale in breve
- Il magazzino è ciò che rivendi. Le immobilizzazioni sono ciò che appartiene alla tua azienda e viene utilizzato per più di un anno – ad esempio il tuo portatile.
- Le immobilizzazioni vengono ammortizzate lungo la loro durata di utilizzo. Per macchine d’ufficio e informatica (hardware e software) l’AFC indica come tasso normale il 40 % del valore contabile.
- Per i difetti degli apparecchi acquistati il venditore risponde in linea di principio per 2 anni dalla consegna (art. 210 CO). I difetti devi però notificarli subito.
- Con i numeri di serie sai in ogni momento quale apparecchio si trova presso quale cliente e per quanto tempo la garanzia è ancora valida.
Magazzino o immobilizzazioni?
La domanda suona come contabilità, ma è del tutto pratica: se acquisti un apparecchio per rivenderlo, fa parte del magazzino – nel diritto delle obbligazioni «scorte», una parte dell’attivo circolante. Se la tua azienda utilizza l’apparecchio essa stessa e per più di un anno, è un’immobilizzazione (art. 959 cpv. 3 CO).
| Magazzino | Immobilizzazioni | |
|---|---|---|
| Scopo | rivendita ai clienti | uso proprio nell’azienda |
| Esempi | portatili, router, licenze per i clienti | portatile proprio, stampante, mobili d’ufficio, veicolo |
| A fine anno | contare e valutare (inventario) | ammortizzare e tenere nelil registro dei cespiti |
Il magazzino lo valuti al massimo ai costi d’acquisto. Se il valore di vendita alla data di chiusura del bilancio è inferiore – ad esempio per un modello superato –, vale il valore inferiore (art. 960a e 960c CO). Anche chi come ditta individuale tiene solo una contabilità semplice deve annotare la situazione patrimoniale (art. 957 cpv. 2 CO) – ne fa parte la giacenza di merci.
Numeri di serie e chiavi di licenza
Per apparecchi e software vale la pena di gestire ogni pezzo singolarmente: con numero di serie ovvero chiave di licenza, data d’acquisto e stato – in magazzino, consegnato, reso o difettoso. Così rispondi in pochi secondi a domande come «Quale portatile ha ricevuto il cliente X?» o «La garanzia è ancora valida?». Se il numero di serie compare su fattura e bollettino di consegna, anche i tuoi clienti lo hanno per i loro atti.
Ammortamenti: i tassi normali dell’AFC
Le immobilizzazioni perdono valore. Questa perdita di valore la contabilizzi come ammortamento e riduce il tuo utile imponibile. Per l’imposta federale diretta l’Amministrazione federale delle contribuzioni ha stabilito nel promemoria A 1995 dei tassi normali – in percentuale del valore contabile:
| Bene | Tasso normale del valore contabile |
|---|---|
| Mobilio aziendale, attrezzature di officina e di magazzino | 25 % |
| Macchine d’ufficio | 40 % |
| Impianti di elaborazione dei dati (hardware e software) | 40 % |
| Veicoli a motore di ogni genere | 40 % |
| Utensili, apparecchi, macchine utensili | 45 % |
Se ammortizzi in modo lineare dal valore d’acquisto invece che dal valore contabile, dimezzi i tassi – per l’informatica quindi il 20 % all’anno. Molti Cantoni conoscono inoltre procedure particolari come l’ammortamento immediato di beni mobili nell’anno d’acquisto. Se e come ciò sia possibile per te dipende dal Cantone – ad esempio il Cantone Argovia lo disciplina nel suo promemoria sugli ammortamenti (in tedesco). Lo chiarisci meglio con il tuo fiduciario.
Esempio: il nuovo portatile da CHF 2'000
Reto è un informatico indipendente. Acquista per CHF 2'000 un portatile per il proprio lavoro. Con il tasso normale del 40 % del valore contabile ammortizza nel primo anno CHF 800, nel secondo il 40 % del valore residuo di CHF 1'200, cioè CHF 480. Allo stesso tempo vende altri tre portatili a un cliente – questi non fanno parte delle immobilizzazioni, ma sono merce che consegna con il numero di serie sul bollettino di consegna.
Garanzia e responsabilità per i difetti
Due concetti che spesso vengono confusi:
- La responsabilità per i difetti è legale: il venditore risponde del fatto che la cosa non presenti difetti (art. 197 CO). Le pretese si prescrivono in linea di principio 2 anni dopo la consegna (art. 210 CO). Importante: devi verificare la merce e notificare i difetti subito (art. 201 CO). Tra aziende la responsabilità per i difetti viene spesso limitata nelle condizioni generali – leggile prima dell’acquisto.
- La garanzia è una promessa volontaria, per lo più del produttore, con condizioni e termini propri – ad esempio 3 anni di assistenza in loco o un’estensione di garanzia acquistata.
Per entrambe, nel caso concreto ti servono il giustificativo d’acquisto e il numero di serie. Chi conosce la data di scadenza della garanzia può prorogarla in tempo o far ancora riparare un apparecchio in garanzia.
Come funziona in Easly
In Easly giustificativi, inventario, bollettino di consegna e fattura sono collegati – registri ogni apparecchio una sola volta:
- Entrata merci direttamente dal giustificativo: con il tuo accesso IA, Easly riconosce nella fattura del fornitore hardware e licenze software. «Registra nell’inventario» apre l’entrata merci precompilata con data d’acquisto, quantità e numeri di serie riconosciuti; il prezzo Easly lo mostra come indicazione – scegli il prodotto e controlli i numeri di serie.
- Numero di serie o chiave di licenza per pezzo, con stato «In magazzino», consegnato, reso o difettoso. Se i numeri di serie non sono ancora noti, registri gli apparecchi come «Numeri di serie in sospeso» e li inserisci più tardi. Il materiale di consumo lo gestisci senza numeri di serie.
- Su fattura e bollettino di consegna: assegni apparecchi dell’inventario a una voce; i loro numeri di serie ovvero le licenze compaiono nel PDF.
- Garanzie sotto controllo: per ogni apparecchio depositi il giustificativo d’acquisto o l’estensione di garanzia; l’IA, se vuoi, legge la data di scadenza. Le garanzie scadute e quelle in scadenza nei prossimi 30 giorni le mostra la dashboard.
- Registro dei cespiti: un giustificativo per un apparecchio proprio lo contrassegni come «Immobilizzazione». Compare allora nelil registro dei cespiti, la tua panoramica di tutto ciò che appartiene all’azienda. Nel conto economico di Easly l’acquisto conta subito come spesa; l’ammortamento su più anni lo stabilisci con il tuo fiduciario.
Domande frequenti
Il mio portatile aziendale è un’immobilizzazione?
Sì, se appartiene alla tua azienda e lo usi per il lavoro per più di un anno. Se invece acquisti portatili per rivenderli ai clienti, sono merce del magazzino.
Quanto posso ammortizzare su un computer?
Il promemoria A 1995 dell’AFC indica per gli impianti di elaborazione dei dati (hardware e software) un tasso normale del 40 % del valore contabile ovvero del 20 % del valore d’acquisto. Molti Cantoni consentono inoltre l’ammortamento immediato – chiedi al tuo fiduciario che cosa vale nel tuo Cantone.
Per quanto tempo ho la responsabilità per i difetti su un apparecchio acquistato?
In linea di principio 2 anni dalla consegna (art. 210 CO). I difetti devi notificarli subito dopo la verifica (art. 201 CO). Nel traffico commerciale la responsabilità per i difetti viene spesso limitata nelle condizioni generali del venditore; una garanzia del produttore può durare più a lungo.
Easly calcola gli ammortamenti?
No. Easly tiene il registro dei cespiti e contabilizza l’acquisto nel proprio conto economico subito come spesa. Come ammortizzare negli anni lo stabilisci con il tuo fiduciario – il registro dei cespiti gliene fornisce la base.
Stato delle indicazioni: vedi sopra. Fonti: Codice delle obbligazioni (art. 197, 201, 210, 957, 959, 960a e 960c CO) e promemoria AFC A 1995 «Ammortamenti sugli attivi immobilizzati nelle aziende commerciali». Le regole cantonali sugli ammortamenti possono differire. Questo articolo non sostituisce una consulenza fiscale o fiduciaria.