L’essenziale in breve
- AVS: se il tuo reddito netto dell’attività accessoria è al massimo di CHF 2'500 all’anno, la cassa di compensazione riscuote contributi solo se lo richiedi (art. 19 OAVS). Oltre ti annunci come lavoratore indipendente.
- Imposte: il reddito dell’attività accessoria lo dichiari dal primo franco – al netto dei costi giustificati dall’attività.
- IVA e registro di commercio diventano obbligatori solo a partire da CHF 100'000 di cifra d’affari dell’attività indipendente. Il tuo salario non conta.
- Datore di lavoro: non devi fargli concorrenza (art. 321a CO). Verifica nel tuo contratto di lavoro le regole sulle attività accessorie.
Attività accessoria o hobby?
Eserciti un’attività lucrativa indipendente se lavori a nome tuo e a tuo conto, sopporti tu stesso il rischio e vuoi guadagnare denaro. Che tu lo faccia solo poche ore alla settimana non ha importanza. Un hobby con cui vendi occasionalmente qualcosa, invece, non è un’attività lucrativa – il confine lo tracciano caso per caso la cassa di compensazione e l’ufficio delle imposte, ad esempio in base a regolarità, presenza sul mercato e intento di lucro.
Importante: se per l’AVS sei considerato indipendente lo decide la cassa di compensazione – non tu. Se lavori quasi solo per un unico committente, secondo le sue istruzioni e senza rischio proprio, può classificarti anche come dipendente. Allora il tuo committente deve conteggiare i contributi alle assicurazioni sociali.
AVS: il limite di CHF 2'500
Come dipendente paghi i tuoi contributi AVS tramite il salario. Per l’attività accessoria vale: è soggetto a contribuzione il reddito netto, cioè entrate meno costi aziendali – non la cifra d’affari. Se è al massimo di CHF 2'500 all’anno (limite dal 1° gennaio 2025), la cassa di compensazione riscuote contributi solo su tua richiesta (art. 19 OAVS, vedi promemoria AVS/AI 2.02). Pagare volontariamente può valere la pena se vuoi evitare lacune contributive.
Se guadagni di più, ti annunci come lavoratore indipendente presso la cassa di compensazione del tuo Cantone di domicilio. I contributi li calcola sul tuo reddito netto, per redditi inferiori secondo una scala decrescente e al massimo con il 10 %. Poiché l’utile definitivo è noto solo con la tassazione, paghi dapprima contributi in acconto su una stima; più tardi si conteggia. Stima perciò in modo realistico – un grosso conguaglio è spiacevole.
Esempio: informatico con siti web la sera
Lukas lavora al 100 % come informatico e costruisce nel frattempo siti web per associazioni e piccoli negozi. Nel primo anno fattura CHF 18'000; per software, quota del portatile e formazione continua spende CHF 4'000. Il suo reddito netto di CHF 14'000 supera nettamente il limite: si annuncia alla cassa di compensazione come lavoratore indipendente e dichiara l’utile nella dichiarazione d’imposta. Non è assoggettato all’IVA, non deve iscriversi al registro di commercio. Ha informato il suo datore di lavoro – non lavora per i clienti di quest’ultimo.
Imposte: dal primo franco
Per le imposte non esiste alcun limite: il reddito dell’attività accessoria lo dichiari nella dichiarazione d’imposta come reddito da attività lucrativa indipendente. Puoi dedurre i costi giustificati dall’uso commerciale (art. 27 LIFD), ad esempio materiale, software, una quota del portatile, trasferte o un ufficio in casa, se adempie le condizioni. Per questo ti servono giustificativi – e basta una contabilità semplice su entrate, uscite e situazione patrimoniale (art. 957 cpv. 2 CO).
Se per un periodo prolungato si producono solo perdite, l’ufficio delle imposte può classificare l’attività come hobby («Liebhaberei») e non riconoscere le perdite. Annota perciò come intendi acquisire clienti e guadagnare denaro.
IVA e registro di commercio
Entrambe le soglie si riferiscono soltanto alla cifra d’affari della tua attività indipendente, il tuo salario non ne fa parte:
- IVA: obbligo a partire da CHF 100'000 di cifra d’affari da prestazioni imponibili all’anno (art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA); l’annuncio lo faresti online presso l’AFC. Al di sotto non esponi alcuna IVA. Sulle tue fatture aiuta un’indicazione come «Non assoggettato all’IVA (art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA)».
- Registro di commercio: obbligo a partire da CHF 100'000 di cifra d’affari nell’ultimo esercizio (art. 931 CO, art. 36 ORC); volontariamente in qualsiasi momento. Maggiori informazioni nell’articolo Aprire una ditta individuale.
Il tuo datore di lavoro: obbligo di fedeltà e contratto di lavoro
Un’attività accessoria è in linea di principio permessa. Durante il rapporto di lavoro non puoi però eseguire lavoro retribuito per terzi nella misura in cui violi così il tuo obbligo di fedeltà, in particolare facendo concorrenza al tuo datore di lavoro (art. 321a cpv. 3 CO). Chi sottrae clienti al proprio datore di lavoro o gli fa direttamente concorrenza rischia il licenziamento immediato.
- Verificare il contratto di lavoro: molti contratti o regolamenti del personale richiedono che tu annunci un’attività accessoria o la faccia autorizzare.
- Prestazione nel lavoro principale: anche un’attività accessoria senza concorrenza non deve pregiudicare la tua prestazione lavorativa, ad esempio perché sei stanco.
- Le vacanze servono al riposo: se in vacanza lavori a pagamento per terzi e violi così gli interessi legittimi del datore di lavoro, egli può rifiutare il salario per le vacanze (art. 329d cpv. 3 CO).
- I mezzi dell’azienda sono tabù: portatile, licenze software e tempo di lavoro del datore di lavoro non li usi per la tua attività accessoria.
La cosa più semplice è l’apertura: una breve conversazione con la tua superiore crea chiarezza ed evita malintesi.
Assicurazioni e previdenza
- Infortuni: se nel tuo lavoro principale lavori almeno 8 ore alla settimana, tramite il datore di lavoro sei assicurato anche contro gli infortuni non professionali. Un infortunio durante la tua attività accessoria indipendente vale allora come infortunio non professionale (art. 8 LAINF) ed è coperto dall’assicurazione infortuni del tuo datore di lavoro – così ha deciso il Tribunale federale nel 2024 (DTF 150 V 391). Indennità giornaliera e rendita si basano però solo sul tuo salario dell’impiego; il mancato guadagno dell’attività accessoria questa assicurazione non lo copre. Per questo puoi assicurarti volontariamente come indipendente (art. 4 LAINF) – presso un assicuratore privato o, a seconda del settore, con l’assicurazione per imprenditori della Suva.
- Responsabilità civile: per i danni che causi ai clienti aiuta una responsabilità civile aziendale ovvero professionale – l’assicurazione di responsabilità civile privata di regola non copre le attività professionali.
- Pilastro 3a: se sei assicurato in una cassa pensioni tramite il tuo lavoro principale, per te vale l’importo massimo «piccolo» di CHF 7'258 (2026, cifre di riferimento dell’UFAS) – indipendentemente dall’attività accessoria.
Come funziona in Easly
Con un’attività accessoria il tuo tempo è scarso – il lavoro d’ufficio dev’essere sbrigato in pochi minuti. Easly è costruito per questo:
- Offerta e QR-fattura in minuti: con il tuo logo e i tuoi colori; la fattura nasce con un clic dall’offerta e parte direttamente per e-mail dalla tua casella al cliente.
- Avvertenza IVA automatica: se non sei assoggettato all’IVA, su ogni fattura compare l’avvertenza con riferimento all’art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA.
- Registrare subito i giustificativi: foto dallo smartphone o inoltro per e-mail; con il tuo accesso IA personale Easly legge importo, data e fornitore.
- Trasferte e ufficio in casa: le trasferte professionali le registri con la distanza proposta, la quota della tua abitazione come ufficio Easly la calcola per anno.
- Pronto per la dichiarazione d’imposta: conto economico con drill-down fino al giustificativo, conteggio chilometrico, deduzione per l’ufficio in casa e archivio dei giustificativi come Excel e ZIP – per te o per il tuo fiduciario. La dichiarazione d’imposta non la compila Easly.
Easly costa CHF 13.90 al mese IVA esclusa – con garanzia di rimborso di 14 giorni.
Domande frequenti
Devo annunciare all’AVS una piccola attività accessoria?
Se il tuo reddito netto dell’attività accessoria è al massimo di CHF 2'500 all’anno, la cassa di compensazione riscuote contributi solo su tua richiesta (art. 19 OAVS). Se è superiore, ti annunci come lavoratore indipendente presso la cassa di compensazione del tuo Cantone di domicilio.
Devo tassare il reddito dell’attività accessoria?
Sì, dal primo franco. Lo dichiari come reddito da attività lucrativa indipendente e deduci i costi giustificati dall’attività. Per questo ti servono giustificativi e un semplice prospetto di entrate e uscite.
Devo informare il mio datore di lavoro?
La legge non conosce un obbligo generale di comunicazione, ma molti contratti di lavoro e regolamenti richiedono una comunicazione o un’autorizzazione. Durante il rapporto di lavoro non puoi fare concorrenza al tuo datore di lavoro (art. 321a cpv. 3 CO).
Da quando devo chiedere l’IVA?
Solo a partire da CHF 100'000 di cifra d’affari da prestazioni imponibili all’anno – si conta soltanto la cifra d’affari dell’attività indipendente, non il tuo salario (art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA).
Stato delle indicazioni: vedi sopra. Fonti: Ordinanza sull’AVS (art. 19 OAVS, importo limite dal 1.1.2025, vedi promemoria 2.02), Codice delle obbligazioni (art. 321a, 329d, 931 e 957 CO), Ordinanza sul registro di commercio (art. 36 ORC), Legge federale sull’imposta federale diretta (art. 27 LIFD), Legge sull’IVA (art. 10 LIVA), Legge sull’assicurazione contro gli infortuni (art. 4 e 8 LAINF), sentenza del Tribunale federale DTF 150 V 391 (2024). La classificazione come lavoratore indipendente è effettuata dalla cassa di compensazione. Questo articolo non sostituisce una consulenza della tua cassa di compensazione, dell’ufficio delle imposte o del tuo fiduciario.