Indépendant à titre accessoire : ce qu’il faut savoir

Activité accessoire ou loisir ?

Tu exerces une activité lucrative indépendante si tu travailles en ton nom et à ton compte, supportes le risque toi-même et veux ainsi gagner de l’argent. Que tu le fasses seulement quelques heures par semaine ne joue aucun rôle. Un loisir qui te permet de vendre occasionnellement quelque chose n’est en revanche pas une activité lucrative – la limite est tracée au cas par cas par la caisse de compensation et l’autorité fiscale, par exemple selon la régularité, l’apparition sur le marché et l’intention de réaliser un bénéfice.

Important : c’est la caisse de compensation – et non toi – qui décide si tu es considéré comme indépendant pour l’AVS. Si tu travailles presque uniquement pour un seul mandant, selon ses instructions et sans risque propre, elle peut aussi te classer comme salarié. Ton mandant doit alors décompter les cotisations aux assurances sociales.

AVS : la franchise de CHF 2’500

En tant que salarié, tu paies tes cotisations AVS par le salaire. Pour l’activité accessoire, c’est le bénéfice net qui est soumis à cotisation, donc recettes moins frais professionnels – pas le chiffre d’affaires. S’il est d’au plus CHF 2’500 par an (limite depuis le 1er janvier 2025), la caisse de compensation ne perçoit des cotisations qu’à ta demande (art. 19 RAVS, voir Mémento AVS/AI 2.02). Payer volontairement peut valoir la peine si tu veux éviter des lacunes de cotisations.

Si tu gagnes davantage, tu t’annonces comme indépendant auprès de la caisse de compensation de ton canton de domicile. Elle calcule les cotisations sur ton bénéfice net, pour les revenus plus bas selon un barème dégressif et au plus à 10 %. Comme le bénéfice définitif n’est connu qu’avec la taxation fiscale, tu paies d’abord des acomptes de cotisations sur une estimation ; le décompte a lieu plus tard. Estime donc de façon réaliste – une grosse facture complémentaire est désagréable.

Impôts : dès le premier franc

Pour les impôts, il n’y a pas de franchise : tu déclares le revenu de l’activité accessoire dans la déclaration d’impôt comme revenu d’une activité lucrative indépendante. Tu peux déduire les frais justifiés par l’usage commercial (art. 27 LIFD), par exemple matériel, logiciels, une part de l’ordinateur portable, trajets ou un bureau à domicile s’il remplit les conditions. Pour cela, il te faut des justificatifs – et une comptabilité simplifiée des recettes et des dépenses ainsi que du patrimoine suffit (art. 957 al. 2 CO).

Si seule une perte apparaît pendant longtemps, l’autorité fiscale peut classer l’activité comme exercée par goût personnel et ne pas reconnaître les pertes. Consigne donc comment tu veux gagner des clients et de l’argent.

TVA et registre du commerce

Les deux seuils ne se rapportent qu’au chiffre d’affaires de ton activité indépendante, ton salaire n’en fait pas partie :

• TVA : obligatoire dès CHF 100’000 de chiffre d’affaires issu de prestations imposables par an (art. 10 al. 2 let. a LTVA) ; tu t’annoncerais en ligne à l’AFC. En dessous, tu n’indiques pas de TVA. Sur tes factures, une mention comme « Non assujetti à la TVA (art. 10 al. 2 let. a LTVA) » est utile.
• Registre du commerce : obligatoire dès CHF 100’000 de chiffre d’affaires lors du dernier exercice (art. 931 CO, art. 36 ORC) ; facultatif en tout temps. Plus à ce sujet dans l’article Fonder une entreprise individuelle.

Ton employeur : devoir de fidélité et contrat de travail

Une activité accessoire est en principe autorisée. Pendant les rapports de travail, tu ne dois toutefois pas fournir de travail rémunéré à des tiers dans la mesure où tu violes ainsi ton devoir de fidélité, en particulier en faisant concurrence à ton employeur (art. 321a al. 3 CO). Qui débauche des clients de son employeur ou lui fait directement concurrence risque le licenciement immédiat.

• Vérifier le contrat de travail : beaucoup de contrats ou de règlements du personnel exigent que tu annonces une activité accessoire ou la fasses autoriser.
• Prestation dans l’emploi principal : même une activité accessoire sans concurrence ne doit pas altérer ta prestation de travail, par exemple parce que tu es fatigué.
• Les vacances servent au repos : si tu travailles pendant les vacances contre rémunération pour des tiers et lèses ainsi les intérêts légitimes de l’employeur, il peut refuser le salaire afférent aux vacances (art. 329d al. 3 CO).
• Les moyens de l’entreprise restent tabous : n’utilise pas l’ordinateur portable, les licences logicielles ni le temps de travail de l’employeur pour ton activité accessoire.

Le plus simple, c’est la transparence : un bref entretien avec ton ou ta supérieur(e) apporte de la clarté et évite les malentendus.

Assurances et prévoyance

• Accident : si tu travailles dans ton emploi principal au moins 8 heures par semaine, tu es aussi assuré par l’employeur contre les accidents non professionnels. Un accident pendant ton activité accessoire indépendante est alors considéré comme accident non professionnel (art. 8 LAA) et est couvert par l’assurance-accidents de ton employeur – c’est ce que le Tribunal fédéral a décidé en 2024 (ATF 150 V 391). Indemnité journalière et rente se fondent toutefois uniquement sur ton salaire de l’emploi ; cette assurance ne couvre pas la perte de gain de l’activité accessoire. Pour cela, tu peux t’assurer facultativement comme indépendant (art. 4 LAA) – auprès d’un assureur privé ou, selon la branche, avec l’assurance entrepreneur de la Suva.
• Responsabilité civile : pour les dommages que tu causes à des clients, une responsabilité civile d’entreprise ou professionnelle aide – l’assurance responsabilité civile privée ne couvre en règle générale pas les activités professionnelles.
• Pilier 3a : si tu es assuré dans une caisse de pension par ton emploi principal, le « petit » montant maximal de CHF 7’258 s’applique à toi (2026, valeurs de l’OFAS) – indépendamment de l’activité accessoire.

Comment faire dans Easly

À titre accessoire, ton temps est compté – le travail de bureau doit être réglé en quelques minutes. Easly est conçu pour cela :

• Offre et QR-facture en quelques minutes : avec ton logo et tes couleurs ; la facture se crée d’un clic à partir de l’offre et part directement chez le client, par e-mail depuis ta propre boîte.
• Mention TVA automatique : si tu n’es pas assujetti à la TVA, chaque facture porte la mention avec renvoi à l’art. 10 al. 2 let. a LTVA.
• Saisir tout de suite les justificatifs : photo depuis le téléphone ou transfert par e-mail ; avec ton propre accès IA, Easly lit le montant, la date et le fournisseur.
• Trajets et bureau à domicile : tu saisis les trajets professionnels avec la distance proposée ; Easly calcule par année la part de ton logement utilisée comme bureau.
• Prêt pour la déclaration d’impôt : compte de résultat avec accès direct à chaque justificatif, décompte kilométrique, déduction du bureau à domicile et archive des justificatifs en Excel et ZIP – pour toi ou ta fiduciaire. Easly ne remplit pas la déclaration d’impôt elle-même.

Easly coûte CHF 13.90 par mois hors TVA – avec une garantie de remboursement de 14 jours.

tonentreprise.easly.ch

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Questions fréquentes

État des informations : voir ci-dessus. Bases : Règlement sur l’AVS (art. 19 RAVS, limite depuis le 1.1.2025, voir Mémento 2.02), Code des obligations (art. 321a, 329d, 931 et 957 CO), Ordonnance sur le registre du commerce (art. 36 ORC), Loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (art. 27 LIFD), Loi sur la TVA (art. 10 LTVA), Loi sur l’assurance-accidents (art. 4 et 8 LAA), arrêt du Tribunal fédéral ATF 150 V 391 (2024). Le classement comme indépendant est effectué par la caisse de compensation. Cet article ne remplace pas un conseil de ta caisse de compensation, de l’autorité fiscale ou de ta fiduciaire.