L’essentiel en bref
- Le taux de cotisation pour l’AVS, l’AI et les APG est de 10 % du revenu d’une activité lucrative ; en dessous de CHF 60’500 de revenu, un barème dégressif s’applique (valeurs 2026).
- En dessous de CHF 10’100 de revenu, tu paies la cotisation minimale de CHF 530 ; s’y ajoutent des frais d’administration de 5 % au plus des cotisations.
- Pendant l’année, tu paies des acomptes de cotisations ; le décompte définitif intervient après ta taxation fiscale.
- Annonce tôt un revenu plus élevé : si les acomptes n’atteignent pas 75 % des cotisations définitives, la différence coûte 5 % d’intérêts moratoires.
Qui paie quoi ?
Les salariés se partagent les cotisations AVS/AI/APG avec l’employeur. En tant qu’indépendant ou indépendante, tu paies l’intégralité des cotisations toi-même. C’est la caisse de compensation qui décide si tu es considéré(e) comme indépendant(e) – tu trouves l’inscription et le formulaire de demande auprès de la caisse de compensation de ton canton et sur le portail selbststaendig-erwerbend.ch de l’AVS. Pour tous les chiffres de cet article, la référence est le mémento 2.02 « Cotisations des indépendants à l’AVS, à l’AI et aux APG », état au 1er janvier 2026.
En tant qu’indépendant ou indépendante, tu ne paies pas l’assurance-chômage – mais tu n’es pas non plus assuré(e) contre le chômage (art. 2 LACI).
Taux de cotisation et barème dégressif 2026
Le taux plein est de 10,0 % : 8,1 % pour l’AVS, 1,4 % pour l’AI et 0,5 % pour les APG. Pour les revenus plus bas, le barème dégressif s’applique :
| Revenu annuel d’une activité lucrative | Taux AVS/AI/APG |
|---|---|
| moins de CHF 10’100 | cotisation minimale CHF 530 |
| de CHF 10’100 à moins de 17’600 | 5,371 % |
| de CHF 28’000 à moins de 30’500 | 5,864 % |
| de CHF 40’500 à moins de 43’000 | 6,976 % |
| de CHF 50’500 à moins de 53’000 | 8,209 % |
| de CHF 58’000 à moins de 60’500 | 9,321 % |
| dès CHF 60’500 | 10,000 % |
Le barème complet avec tous les paliers figure dans le mémento 2.02. La caisse de compensation prélève en outre des contributions aux frais d’administration de 5 % au plus des cotisations. Si tu es employé(e) à côté et que tu as déjà payé la cotisation minimale via ton salaire, tu peux, pour un revenu inférieur à CHF 10’100, demander que seul le taux le plus bas de 5,371 % soit appliqué. Si le bénéfice d’une activité accessoire est de CHF 2’500 au plus, les cotisations ne sont perçues que sur demande (art. 19 RAVS, voir Indépendant à titre accessoire).
Quel revenu compte ?
La base est ton revenu de l’année de cotisation, tel que l’administration fiscale le communique à la caisse de compensation. La caisse de compensation y apporte deux corrections :
- Les cotisations personnelles sont réintégrées : dans la déclaration d’impôt, tu déduis tes cotisations AVS/AI/APG comme charges. Pour le calcul des cotisations, la caisse de compensation les réintègre.
- L’intérêt sur le capital propre est déduit : elle déduit du revenu un intérêt sur le capital propre investi dans l’entreprise, mesuré au 31 décembre de l’année de cotisation. Le taux d’intérêt est fixé chaque année par la Confédération – pour 2024, il était de 1,5 % (mémento 2.02, chiffre 7).
Exemple de calcul 1 : graphiste avec une bonne année (simplifié, valeurs 2026)
Lea déclare un bénéfice de CHF 60’000 dans sa déclaration d’impôt ; elle a déduit CHF 6’000 de cotisations AVS comme charges. La caisse de compensation réintègre les cotisations déduites dans le revenu (à 10 % : divisé par 0,9) : environ CHF 66’700. Lea n’a pas de capital propre notable dans l’entreprise, aucune déduction d’intérêt n’est donc faite. Comme le revenu dépasse CHF 60’500, le taux plein s’applique : 10 % de CHF 66’700 = environ CHF 6’670, plus les frais d’administration de sa caisse de compensation (par exemple 2 % des cotisations = CHF 132).
Exemple de calcul 2 : démarrage la première année (simplifié, valeurs 2026)
Marco démarre en entreprise individuelle et obtient un revenu soumis à cotisation de CHF 29’000. Il se situe dans le palier de CHF 28’000 à moins de 30’500 : 5,864 % de CHF 29’000 = CHF 1’700.56, plus les frais d’administration. Avec un revenu de CHF 9’000, il aurait payé la cotisation minimale de CHF 530.
Les exemples sont simplifiés. Le calcul définitif est toujours fait par ta caisse de compensation sur la base de la communication fiscale.
Acomptes de cotisations et décision définitive
Comme ton revenu n’est connu qu’avec la taxation fiscale – souvent un à deux ans plus tard –, tu paies pendant l’année des acomptes de cotisations sur le revenu présumé. Tu les paies chaque trimestre, au plus tard le 10e jour suivant la fin du trimestre. Si ton revenu change de manière notable, tu dois en informer la caisse de compensation (mémento 2.02, chiffres 8 et 10).
Une fois la taxation fiscale disponible, la caisse de compensation fixe par décision les cotisations définitives : tu récupères ce que tu as payé en trop, et elle te facture ce que tu as payé en moins – payable dans les 30 jours (chiffres 9 et 10).
Éviter les intérêts moratoires
L’intérêt moratoire est de 5 % par an et est dû sans sommation et indépendamment de toute faute (art. 41bis RAVS, mémento 2.02, chiffre 11) :
- sur les acomptes qui ne sont pas payés dans les 30 jours suivant la fin du trimestre – dès le premier jour après la fin du trimestre ;
- sur la différence par rapport à la décision définitive, si tu ne la paies pas dans les 30 jours ;
- si tes acomptes n’atteignent pas 75 % des cotisations définitives : dès le 1er janvier suivant l’expiration de l’année qui suit l’année de cotisation.
La protection la plus simple : estime ton revenu de manière réaliste et annonce-le à la caisse de compensation dès que tu constates que ton bénéfice sera nettement plus élevé.
Allocations familiales : aussi une cotisation pour les indépendants
Depuis 2013, les indépendants sont soumis à la loi sur les allocations familiales : tu as droit aux allocations pour enfant et aux allocations de formation professionnelle, et tu paies pour cela des cotisations à la caisse d’allocations familiales (art. 11 LAFam). Elles sont perçues sur ton revenu soumis à l’AVS, au maximum sur CHF 148’200 par an ; le taux est fixé par le canton et la caisse d’allocations familiales (art. 16 LAFam, mémento 6.08). Le décompte se fait le plus souvent avec l’AVS.
Comment faire dans Easly
Pour des acomptes réalistes, il te faut surtout une chose : ton bénéfice actuel. Dans Easly, tu l’as sous les yeux à tout moment :
- Compte de résultat en un clic : recettes issues des factures payées, dépenses issues de tes justificatifs, plus décompte kilométrique, bureau à domicile et frais de salaire – pour n’importe quelle période, avec accès direct à chaque justificatif. Tu vois ainsi déjà en été si ton bénéfice dépasse nettement l’estimation.
- En PDF et Excel : tu remets le compte de résultat à ta fiduciaire ou tu le joins à ta demande auprès de la caisse de compensation si tu veux faire adapter les acomptes.
- Tous les documents pour la fin de l’année : archive des justificatifs, aperçu des factures et export complet en ZIP.
Easly ne calcule pas les cotisations elles-mêmes – c’est le travail de la caisse de compensation.
Questions fréquentes
Combien de cotisations AVS dois-je payer comme indépendant ou indépendante ?
En 2026, c’est 10 % du revenu d’une activité lucrative pour l’AVS, l’AI et les APG. En dessous de CHF 60’500, un barème dégressif dès 5,371 % s’applique, en dessous de CHF 10’100 la cotisation minimale de CHF 530. S’y ajoutent des frais d’administration de 5 % au plus des cotisations.
Pourquoi reçois-je une facture complémentaire des années plus tard ?
Les cotisations définitives ne sont fixées qu’après la taxation fiscale. Si tes acomptes étaient trop bas, la caisse de compensation te facture la différence – s’ils n’atteignent pas 75 % des cotisations définitives, aussi avec 5 % d’intérêts moratoires.
Puis-je faire adapter les acomptes ?
Oui. Informe la caisse de compensation lorsque ton revenu change de manière notable – à la hausse comme à la baisse. Un compte de résultat à jour l’aide à fixer correctement les acomptes.
Est-ce que je paie l’AC comme indépendant ou indépendante ?
Non. Les indépendants ne paient pas de cotisations à l’assurance-chômage et ne sont, en conséquence, pas non plus assurés contre le chômage.
État des informations : voir ci-dessus, valeurs 2026. Bases : mémento AVS/AI 2.02 (état au 1er janvier 2026), mémento 6.08, Règlement sur l’AVS (art. 19 et 41bis RAVS), Loi sur les allocations familiales (art. 11 et 16 LAFam), Loi sur l’assurance-chômage (art. 2 LACI). Les exemples de calcul sont simplifiés. Cet article ne remplace pas un conseil de ta caisse de compensation ou de ta fiduciaire.