L’essenziale in breve
- Ogni datore di lavoro deve rilasciare a ogni persona assunta un certificato di salario sul modulo 11 – una volta per anno civile, subito in caso di trasferimento all’estero o di decesso.
- Fanno stato le istruzioni della Conferenza svizzera delle imposte e dell’AFC, attualmente valide dal 1° gennaio 2026.
- Una tredicesima mensilità pattuita per contratto va nella cifra 1, un bonus nella cifra 3. Gli assegni per i figli fanno parte del salario.
- In otto Cantoni un esemplare va in più direttamente all’amministrazione fiscale.
Chi riceve un certificato di salario – e quando?
Ogni persona che è o è stata assunta presso di te riceve per ogni anno civile un certificato di salario. Comprende tutte le prestazioni dell’anno su un unico modulo; una suddivisione su più certificati di principio non è ammessa. Se qualcuno lascia la Svizzera o muore, lo rilasci subito. Un termine fisso per la consegna ai dipendenti le istruzioni non lo indicano. È usuale gennaio, affinché il certificato di salario sia pronto per la dichiarazione d’imposta.
Il modulo 11 lo scarichi come PDF compilabile presso l’Amministrazione federale delle contribuzioni oppure lo ordini stampato presso l’Ufficio federale delle costruzioni e della logistica. Per le aziende senza software salariale esiste inoltre il software gratuito eLohnausweis SSK. Risposte a domande di dettaglio le trovi nelle istruzioni 2026 e nelle domande e risposte dell’AFC.
Attualmente i Cantoni Basilea Città, Berna, Friburgo, Giura, Neuchâtel, Soletta, Vaud e Vallese richiedono in più un esemplare direttamente all’amministrazione fiscale cantonale. Nel Cantone di Lucerna è facoltativo. Il termine lo stabilisce il rispettivo Cantone – chiedi alla tua amministrazione fiscale cantonale.
Le cifre più importanti
| Cifra | Contenuto |
|---|---|
| 1 Salario | salari mensili, tutti gli assegni (anche assegni per i figli e familiari), provvigioni e una tredicesima mensilità pattuita per contratto |
| 2 Prestazioni accessorie al salario | 2.1 vitto e alloggio, 2.2 quota privata del veicolo aziendale, 2.3 altre, ad esempio un abbonamento generale utilizzabile privatamente |
| 3 Prestazioni irregolari | bonus, gratifica, premio di fedeltà, indennità d’entrata – con designazione |
| 7 Altre prestazioni | ad esempio premi della cassa malati pagati dal datore di lavoro o imposta alla fonte assunta |
| 8 Salario lordo totale | somma delle cifre da 1 a 7 |
| 9 Contributi | quote del lavoratore AVS/AI/IPG, AD e INP |
| 10 Previdenza professionale | 10.1 contributi LPP ordinari, 10.2 riscatti dedotti tramite il salario |
| 11 Salario netto | cifra 8 meno le cifre 9 e 10 – questo importo va nella dichiarazione d’imposta |
| 12 Imposta alla fonte | totale dell’imposta alla fonte dedotta |
| 13 Spese | rimborsi spese non compresi nel salario lordo |
| 15 Osservazioni | ad esempio «occupazione a tempo parziale» o un regolamento spese approvato |
Due punti portano spesso a domande. I contributi a un’assicurazione di indennità giornaliera in caso di malattia che addebiti ai tuoi dipendenti non puoi dedurli nella cifra 9; puoi menzionarli nella cifra 15. E gli importi figurano nel modulo in franchi interi.
Le spese nella cifra 13
Le spese sono esborsi che sorgono durante il lavoro, ad esempio nei viaggi d’affari. Per le spese effettive nella cifra 13.1.1 basta una crocetta al posto di un importo, se rispetti queste indicazioni delle istruzioni: pernottamenti contro giustificativo, pasti fino a un massimo di CHF 35 effettivi ovvero CHF 30 forfettari, treno e aereo contro giustificativo, l’auto privata con al massimo 75 centesimi al chilometro e piccole spese fino a CHF 20 al giorno. Le spese forfettarie – ad esempio un forfait mensile per l’auto o la rappresentanza – le indichi nella cifra 13.2 sempre con l’importo, anche con un regolamento spese approvato. Un modello è il modello di regolamento spese della Conferenza svizzera delle imposte.
Non sono spese i rimborsi per il tragitto casa-lavoro: fanno parte del salario lordo come indennità per spese professionali (cifra 2.3) e il campo F resta allora vuoto.
I campi F e G
- F – Trasporto gratuito tra domicilio e luogo di lavoro: da crociare se il tragitto casa-lavoro non costa nulla, ad esempio con un’auto aziendale o con un abbonamento generale consegnato per motivi aziendali.
- G – Vitto in mensa, buoni pasto: da crociare se consegni buoni pasto o rendi possibile un pasto agevolato in un ristorante aziendale – anche se non sai se viene utilizzato.
Esempio: installatore elettricista con auto aziendale
Jonas lavora presso una piccola azienda elettrica e può usare l’auto aziendale (prezzo d’acquisto CHF 30'000 senza IVA) anche in privato. L’azienda aggiunge nella cifra 2.2 la quota privata: lo 0,9 % di CHF 30'000 sono CHF 270 al mese, cioè CHF 3'240 all’anno. Inoltre crocia il campo F. La sua tredicesima mensilità contrattuale la include nella cifra 1, non nella cifra 3.
Errori frequenti
- La tredicesima mensilità contrattuale compare nella cifra 3 invece che nella cifra 1.
- Mancano gli assegni per i figli nel salario, benché siano stati versati con il salario.
- Mancano le spese forfettarie, perché vengono scambiate per spese normali.
- Per l’auto aziendale mancano la quota privata nella cifra 2.2 o la crocetta nel campo F.
- Manca il periodo salariale – va indicato anche in caso di impiego per tutto l’anno.
- In caso di tempo parziale manca l’annotazione nella cifra 15.
Un certificato di salario errato o mancante non è una bagatella: chi non lo compila o lo compila in modo errato può essere punito e reso responsabile (tra l’altro art. 127, 174, 177 e 186 LIFD, art. 251 CP). Se devi correggere un certificato di salario, ne rilasci uno nuovo e annoti nella cifra 15 quale certificato sostituisce. Una copia la conservi con la contabilità salariale per 10 anni (art. 958f CO).
Come funziona in Easly
In Easly il certificato di salario nasce dai conteggi salariali dell’anno – sul modulo ufficiale 11, non su una copia:
- Compilato automaticamente: numero AVS, data di nascita, nome e indirizzo, anno civile e periodo salariale da data d’entrata e d’uscita, inoltre le cifre 1 (salari mensili, tredicesima e assegni familiari), 3 (bonus), 8, 9, 10.1, 11 e 12, i campi F e G secondo le indicazioni presso il collaboratore nonché luogo, data, ditta, indirizzo, telefono e persona responsabile.
- Coerente in sé: Easly arrotonda le singole cifre ai franchi interi e forma salario lordo e netto dai valori arrotondati – così non ci sono differenze di centesimi che all’amministrazione fiscale risultano come errori di calcolo.
- Osservazioni: in caso di tempo parziale Easly integra da sé l’annotazione nella cifra 15; un testo proprio lo aggiungi in due righe.
- Archiviato nel dossier: il certificato di salario finito si trova come PDF nel dossier del personale.
Cosa Easly non fa al posto tuo
Prestazioni accessorie al salario, riscatti nella cassa pensioni e altre prestazioni (cifre 2, da 4 a 7, 10.2 e 14) Easly non le compila. Le spese del modulo Note spese e le spese forfettarie Easly le inserisce nella cifra 13, un regolamento spese approvato nella cifra 15. Se qualcosa di ciò si applica, lo integri prima di consegnare il certificato di salario.
Domande frequenti
Entro quando devo consegnare il certificato di salario?
Le istruzioni non indicano una data fissa: il certificato di salario va rilasciato ogni anno, subito in caso di trasferimento o decesso. È usuale gennaio. Nei Cantoni che richiedono un esemplare direttamente vale il loro termine – chiedi all’amministrazione fiscale cantonale.
La tredicesima mensilità va nella cifra 3?
No. Una tredicesima mensilità pattuita per contratto va come parte del salario nella cifra 1. Nella cifra 3 figurano prestazioni irregolari come bonus, gratifica o premio di fedeltà.
Devo indicare le spese nel certificato di salario?
Le spese effettive le indichi o con l’importo o – se rispetti le indicazioni delle istruzioni – con una crocetta nella cifra 13.1.1. Le spese forfettarie le indichi sempre con l’importo nella cifra 13.2.
Cosa vale se qualcuno esce durante l’anno?
Rilasci il certificato di salario per il periodo fino all’uscita e indichi il periodo salariale esatto. Se la persona si trasferisce all’estero, lo rilasci subito.
Stato delle indicazioni: vedi sopra. Fonti: Istruzioni per la compilazione del certificato di salario ovvero dell’attestazione di rendite (modulo 11) della CSI e dell’AFC, valide dal 1° gennaio 2026, domande e risposte dell’AFC sul certificato di salario 2026, Legge federale sull’imposta federale diretta (art. 127 LIFD), Codice delle obbligazioni (art. 958f CO). I termini cantonali possono differire. Questo articolo non sostituisce una consulenza del tuo fiduciario o dell’amministrazione fiscale cantonale.