L’essenziale in breve
- Prima che venga pagato il primo salario, ti annunci a una cassa di compensazione AVS e stipuli un’assicurazione contro gli infortuni (LAINF).
- Dal salario lordo nel 2026 deduci il 5,3 % per AVS/AI/IPG e l’1,1 % per l’AD, inoltre, a seconda dell’assicurazione, AINP, LPP ed eventualmente IGM.
- A partire da un salario annuo di CHF 22'680 la persona va assicurata nella previdenza professionale (LPP).
- Ogni mese c’è un conteggio salariale scritto, a fine anno il certificato di salario e la dichiarazione dei salari alla cassa di compensazione.
Prima che venga pagato il primo salario
Con la prima assunzione diventi datore di lavoro. Questi annunci e queste assicurazioni ne fanno parte:
- Cassa di compensazione AVS: annuncio come datore di lavoro, per lo più presso la cassa di compensazione cantonale o una cassa di compensazione professionale. Tramite essa passano AVS/AI/IPG, AD e di regola anche gli assegni familiari.
- Assicurazione contro gli infortuni (LAINF): obbligatoria per tutti i dipendenti. L’assicurazione contro gli infortuni professionali (AIP) la paga il datore di lavoro. Chi lavora almeno 8 ore alla settimana è assicurato anche contro gli infortuni non professionali (AINP); questo premio puoi dedurlo interamente dal salario.
- Previdenza professionale (LPP): obbligatoria a partire da un salario annuo di CHF 22'680 (valore 2026). Il datore di lavoro paga almeno la metà dei contributi.
- Indennità giornaliera di malattia (IGM): non prescritta dalla legge, ma diffusa e in alcuni contratti collettivi di lavoro obbligatoria. Ti protegge dall’obbligo di continuare a pagare il salario in caso di malattia lunga.
Se i tuoi dipendenti provengono dall’estero, non hanno un permesso di domicilio C e non sono sposati con una persona con passaporto svizzero o permesso C, deduci inoltre l’imposta alla fonte secondo la tariffa del tuo Cantone.
Le deduzioni 2026 in sintesi
| Deduzione | Aliquota | Avvertenza |
|---|---|---|
| AVS/AI/IPG | 5,3 % | sull’intero salario, senza limite massimo |
| AD | 1,1 % | fino a CHF 148'200 di salario annuo (CHF 12'350 al mese) |
| AINP | secondo la polizza | fino a CHF 148'200 di salario annuo; l’aliquota figura nella tua polizza LAINF |
| LPP | secondo il piano | importo secondo il piano di previdenza, il datore di lavoro paga almeno la metà |
| IGM | secondo la polizza | solo se convenuta; al massimo la metà a carico dei dipendenti |
Come datore di lavoro paghi inoltre le spese amministrative della cassa di compensazione, il contributo alla cassa di compensazione per gli assegni familiari (a seconda del Cantone), il premio per gli infortuni professionali e la tua quota della LPP.
Esempio di calcolo: salario mensile CHF 5'000
Nina lavora al 100 % in un piccolo negozio di biciclette e guadagna CHF 5'000 lordi al mese. La polizza AINP ha un’aliquota dell’1,2 %, il contributo LPP secondo il piano di previdenza è di CHF 180 al mese. Entrambi sono valori d’esempio – le tue aliquote figurano nelle tue polizze.
| Voce | CHF |
|---|---|
| Salario lordo | 5'000.00 |
| AVS/AI/IPG 5,3 % | − 265.00 |
| AD 1,1 % | − 55.00 |
| AINP 1,2 % (esempio) | − 60.00 |
| LPP (esempio) | − 180.00 |
| Salario netto | 4'440.00 |
Se Nina ha figli, si aggiungono gli assegni familiari – almeno CHF 215 per figlio al mese, per figli in formazione CHF 268 (promemoria 6.08). Molti Cantoni pagano di più. Li versi con il salario e li ricevi di ritorno dalla cassa di compensazione per gli assegni familiari.
Tredicesima e bonus
Una tredicesima la devi solo se è convenuta nel contratto di lavoro o nel contratto collettivo di lavoro. Su tredicesima e bonus si applicano le stesse deduzioni del salario mensile. Attenzione all’AD: il limite massimo di CHF 148'200 all’anno vale, con conteggio mensile, come CHF 12'350 al mese – e precisamente per tutti i pagamenti dello stesso mese insieme. Se in dicembre paghi salario e bonus, l’AD è dovuta soltanto su complessivi CHF 12'350. La compensazione sull’intero anno la effettua la cassa di compensazione con la dichiarazione dei salari.
Ogni mese e a fine anno
- Mensilmente: allestire e consegnare il conteggio salariale – è prescritto dalla legge (art. 323b CO) –, bonificare il salario netto.
- In corso d’anno: contributi in acconto alla cassa di compensazione, premi a LAINF, LPP e IGM secondo le rispettive fatture.
- A fine anno: certificato di salario (modulo 11) per ogni persona, dichiarazione dei salari alla cassa di compensazione e dichiarazioni salariali per LAINF e LPP. La cassa di compensazione conteggia poi i pagamenti in acconto con i salari effettivi.
Come funziona in Easly
In Easly hai personale e salari nello stesso programma di fatture e giustificativi – dall’onboarding al certificato di salario:
- Onboarding con checklist: iscrizione AVS, LAINF, LPP, IGM e assegni familiari come passi con spiegazione. Così alla prima assunzione non dimentichi nulla.
- Elaborazione salariale per tutti in una volta: Easly calcola AVS/AI/IPG e AD con il limite massimo legale. Aliquota AINP, importi LPP e IGM li memorizzi una volta per persona; restano adeguabili per ogni conteggio. L’imposta alla fonte la registri come importo.
- Tredicesima e bonus come pagamento a sé – il limite massimo AD del mese viene ripartito correttamente.
- Assegni familiari li memorizzi per collaboratore; Easly li paga con il salario senza deduzioni sociali e li riporta nel certificato di salario alla cifra 1.
- Conteggio salariale come PDF automaticamente nel dossier del personale, insieme a contratto di lavoro e altri documenti.
- Certificato di salario (modulo 11) a fine anno, compilato a partire dai conteggi salariali dell’anno. I salari confluiscono inoltre automaticamente nel tuo conto economico.
- Polizze sotto controllo: deposita le polizze LAINF, LPP, IGM e assegni familiari e vieni avvisato prima della fine del contratto.
Domande frequenti
Quanti per cento vengono dedotti dal salario nel 2026?
Fissi sono il 5,3 % per AVS/AI/IPG e l’1,1 % per l’AD (fino a CHF 148'200 di salario annuo). A ciò si aggiungono, a seconda dell’assicurazione, AINP, LPP ed eventualmente l’indennità giornaliera di malattia. Complessivamente sono per lo più circa il 10–15 % del salario lordo.
A partire da quale salario devo assicurare qualcuno nella LPP?
A partire da un salario annuo di CHF 22'680 (valore 2026) presso un datore di lavoro. Al di sotto la previdenza professionale è facoltativa.
Devo consegnare ogni mese un conteggio salariale?
Sì. Il Codice delle obbligazioni richiede un conteggio scritto per ogni pagamento del salario (art. 323b CO). Vi figurano salario lordo, tutte le deduzioni e salario netto.
Easly calcola anche l’imposta alla fonte?
No. L’imposta alla fonte dipende da Cantone, tariffa e situazione personale. Registri l’importo secondo la tariffa del tuo Cantone, Easly lo deduce e lo espone su conteggio salariale e certificato di salario.
Stato delle indicazioni: vedi sopra, valori per il 2026. Fonti: LAVS, LADI, LAINF, LPP, Legge sugli assegni familiari e Codice delle obbligazioni. Questo articolo non sostituisce una consulenza della tua cassa di compensazione o del tuo fiduciario.