L’essenziale in breve
- L’AVS resta obbligatoria – da indipendente paghi i contributi da solo. Gli anni di contribuzione mancanti riducono poi la rendita.
- Una cassa pensioni è facoltativa per gli indipendenti (art. 4 LPP).
- Senza cassa pensioni puoi versare nel grande pilastro 3a: fino al 20 % del tuo reddito netto da attività lucrativa, al massimo CHF 36'288 nel 2026 (cifre di riferimento dell’UFAS).
- Dal 2025 puoi riscattare a posteriori le lacune 3a – per la prima volta nel 2026 per le lacune dell’anno 2025.
- Pensa a invalidità, decesso e malattia: questa protezione finora l’ha organizzata per te il datore di lavoro.
1° pilastro: l’AVS senza lacune
Da indipendente paghi contributi AVS/AI/IPG sul tuo reddito da attività indipendente, al massimo il 10 %, con redditi più bassi secondo una scala decrescente (promemoria AVS/AI 2.02). Un’assicurazione contro la disoccupazione da indipendente non l’hai più.
Per la rendita futura conta ogni anno di contribuzione: gli anni mancanti conducono di regola a una riduzione. Verifica quindi di tanto in tanto il tuo estratto del conto individuale (CI) – è gratuito (promemoria 1.01). I contributi non pagati puoi versarli a posteriori solo entro cinque anni, poi si prescrivono (art. 16 LAVS).
2° pilastro: cassa pensioni facoltativa
La previdenza professionale è obbligatoria solo per i dipendenti. Gli indipendenti possono assicurarsi volontariamente (art. 4 LPP), e precisamente presso la cassa pensioni della loro associazione professionale, presso l’istituto di previdenza dei propri dipendenti o – se nessuna delle due è possibile – presso la Fondazione istituto collettore LPP (art. 44 LPP, piano di previdenza per lavoratori indipendenti).
Vantaggi: protezione dai rischi in caso di invalidità e decesso, e contributi e riscatti puoi dedurli fiscalmente. Svantaggio: sei vincolato ai contributi e, con cassa pensioni, per te vale ormai solo l’importo massimo «piccolo» del pilastro 3a.
3° pilastro: il grande pilastro 3a
Senza cassa pensioni puoi versare ogni anno nel pilastro 3a fino al 20 % del tuo reddito netto da attività lucrativa, al massimo CHF 36'288 (2026). Con cassa pensioni il limite è CHF 7'258 (art. 7 OPP 3). I versamenti li deduci interamente dal reddito imponibile.
Versare a posteriori le lacune: dal 1° gennaio 2025 puoi riscattare a posteriori i contributi 3a mancanti (art. 7a OPP 3, comunicato del Consiglio federale). A posteriori puoi versare le lacune degli ultimi dieci anni, ma solo le lacune dal 2025 – al più presto nel 2026 quindi la lacuna del 2025. Condizione è tra l’altro che nell’anno della lacuna e nell’anno del versamento a posteriori tu abbia avuto un reddito da attività lucrativa soggetto all’AVS e che nell’anno del versamento a posteriori versi l’importo massimo intero. Per anno puoi riscattare in più, oltre al contributo ordinario, al massimo l’importo massimo piccolo (CHF 7'258), e ogni lacuna annuale solo una volta. Le condizioni esatte te le indica la tua fondazione 3a.
Accanto al pilastro 3a esiste la previdenza libera (pilastro 3b), ad esempio conto di risparmio, titoli o assicurazioni sulla vita – senza deduzione fiscale per i versamenti, ma liberamente disponibile.
Esempio: grafica senza cassa pensioni
Lea ha come ditta individuale nel 2026 un reddito netto da attività lucrativa di CHF 80'000. Non è affiliata a nessuna cassa pensioni. Nel pilastro 3a può versare il 20 % di tale importo, cioè CHF 16'000 – nettamente più dei CHF 7'258 che poteva versare da dipendente. Poiché nel 2025 ha versato solo CHF 4'000, verifica con la sua fondazione 3a se può riscattare la lacuna del 2025. Per il caso di invalidità stipula un’assicurazione per l’incapacità al guadagno.
Rischio: invalidità, decesso e malattia
Chi è dipendente ha, tramite cassa pensioni, assicurazione contro gli infortuni e spesso un’assicurazione di indennità giornaliera di malattia del datore di lavoro, una protezione dai rischi. Da indipendente senza cassa pensioni questa protezione manca in gran parte – l’AI del 1° pilastro da sola copre spesso solo una parte del tuo reddito.
- Indennità giornaliera di malattia: in caso di malattia prolungata paga una parte del tuo reddito.
- Infortunio: gli indipendenti possono assicurarsi volontariamente secondo la LAINF (art. 4 LAINF) o coprire gli infortuni tramite la cassa malati.
- Assicurazione per incapacità al guadagno e in caso di decesso: proteggono te e la tua famiglia se non puoi più lavorare o se muori.
Che cosa accade con il tuo denaro della cassa pensioni?
Se lasci un impiego, il tuo avere viene trasferito come prestazione di libero passaggio su un conto di libero passaggio o in una nuova cassa pensioni. Se intraprendi un’attività indipendente a titolo principale e non sei più assicurato obbligatoriamente, puoi farti pagare l’avere in contanti (art. 5 LFLP); se sei sposato, serve il consenso scritto del tuo coniuge. Rifletti bene: se investi il denaro nell’azienda, ti manca in età avanzata. Per la proprietà abitativa puoi inoltre prelevare anticipatamente denaro della previdenza – anche questo riduce la rendita futura.
Come funziona in Easly
- Base per il pilastro 3a: il conto economico ti mostra in continuo ricavi, costi e utile della tua ditta individuale – con drill-down fino al giustificativo. Così stimi durante l’anno quanto puoi versare nel grande pilastro 3a.
- Documenti per fiduciario e imposte: conto economico, archivio dei giustificativi ed esportazione completa come ZIP.
Cosa Easly non fa al posto tuo
Easly non calcola né il tuo reddito soggetto all’AVS né il tuo importo massimo 3a e non sostituisce una consulenza previdenziale. La dichiarazione d’imposta Easly non la compila.
Domande frequenti
Quanto posso versare nel pilastro 3a come indipendente?
Senza cassa pensioni fino al 20 % del tuo reddito netto da attività lucrativa, al massimo CHF 36'288 nel 2026. Se sei affiliato a una cassa pensioni, vale l’importo massimo piccolo di CHF 7'258.
Devo assicurarmi in una cassa pensioni come indipendente?
No, la previdenza professionale è facoltativa per gli indipendenti (art. 4 LPP). È possibile presso la cassa pensioni della tua associazione professionale, l’istituto di previdenza dei tuoi dipendenti o la Fondazione istituto collettore LPP.
Posso versare a posteriori gli anni 3a persi?
Dal 2025 sì, ma solo per lacune dall’anno 2025 e al massimo dieci anni indietro. Devi aver avuto nell’anno della lacuna e nell’anno del versamento a posteriori un reddito da attività lucrativa soggetto all’AVS e nell’anno del versamento a posteriori aver versato l’importo massimo intero (art. 7a OPP 3).
Posso prelevare il mio denaro della cassa pensioni per l’avvio dell’attività?
Se intraprendi un’attività indipendente a titolo principale e non sei più assicurato obbligatoriamente, sì (art. 5 LFLP). In caso di attività accessoria no. Considera che il denaro poi ti manca in età avanzata.
Stato delle indicazioni: vedi sopra, valori 2026. Fonti: Legge sull’AVS (art. 16 LAVS), LPP (art. 4 e 44 LPP), Ordinanza sulla legittimazione alle deduzioni fiscali per i contributi a forme di previdenza riconosciute (art. 7 e 7a OPP 3), Legge sul libero passaggio (art. 5 LFLP), Legge sull’assicurazione contro gli infortuni (art. 4 LAINF), cifre di riferimento UFAS 2025/2026, promemoria AVS/AI 2.02. Questo articolo non sostituisce una consulenza previdenziale o fiscale.